财务管理体制制度.doc

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1、财务管理体制制度第一章财务管理主要原则第一条企业整体利益最大化（或企业利润最大化）。第二条企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高资金使用效益、效率。第三条企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。第二章财务机构设置第四条公司设立与财务活动有关的部门，包括财务资产部、监察审计部等。第五条下属单位一般仅设置财务部，对规模较小的子公司或项目公司可暂不单独设立财务机构，可设置不少于2名的财务岗位，附设于综合管理

2、部。第三章财务人员任用第六条所有财会人员均由公司财务部推荐、审查，由公司人力资源部审批并办理有关手续。第七条会计人员的工资、人事关系和岗位职务任免由公司负责，公司同时负责对全体财务人员的培训、业务指导。第八条会计人员定期向上级财务部门述职。第四章财务管理规章制度第九条财务制度是公司最重要的规章制度之一，需由公司统一制定的由公司统一制定，不需要统一制定的，各单位可以在不超出公司制度的范围和权限内，结合实际情况制定本单位财务制度。第十条由公司统一制定的规章制度各单位统一执行，各单位制定的财务制度报公司批准后执行。第五章财务监督第十一条由公司

3、监察审计职能部门进行监督管理。第十二条各单位内部监督，可设立监察审计岗位，进行日常监督管理。第十三条接受企业外部国家、地方财税或审计部门的审计、财税大检查，但必须报公司进行统一协调。第十四条清点核资、资产评估等必须由公司进行或授权各单位执行，必要时聘请独立的执业会计师进行公正审计。第十五条加强对企业管理层任职前、职间、调岗、离职的审计检查，定期、不定期地进行全面的或抽查性的监督活动。第六章财务指标体系第十六条消耗指标（一）生产成本；（二）制造费用；（三）销售费用；（四）管理费用；（五）财务费用；（六）税金及附加；第十七条资金占用指标（一

4、）固定资产额（二）流动资产额（三）长期投资（四）无形资产与递延资产第十八条成果指标（一）总产值（二）净产值（三）销售收入（四）销售利润（五）投资收益（六）上缴税金第十九条效益效率指标（一）流动比率=流动资产/流动负债（该比率最好达到2倍）；（二）速运比率=速动资产/流动负债（该比率最好达到1倍）；（三）应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款净额；（四）存货周转率=销售成本/平均存货；（五）资产负债率=债务总额/总资产；（六）净资产收益率=税后净利润/净资产；（七）销售利润率=税前利润/销售净值；（八）成本费用利润率=税前利润/销售成本；

5、（九）全员劳动生产率或人均创利；（十）年均销售（利润、产值）增长率；