2012年新员工入职引导培训----财务管理课件

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1、共享现代信息文明万博学院系列培训课程之—新员工入职培训（2012年第四期）财务管理2012年8月6日前言：非财务人员的财务知识培训一、公司财务管理体系架构二、公司财务管理规章制度三、财务审批流程非财务人员的财务知识--（一）现代企业的财务管理体系介绍财务会计提供信息企业外部用户管理会计财务管理信息信息记录直接管理企业内部用户信息股东财富最大化目的目的其他信息和方法其他信息和方法传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部门提供所需信息，间接地起到对企业内部管理的作用；财务管理

2、是对企业资金运动全过程的直接管理；管理会计是会计与管理的直接结合。整个财务、会计体系以实现股东财富最大化为目标财务的二大分支财务会计：通过一定的程序和方法，将日常的业务数据，经过记录、分类和汇总，编制会计报表，向企业外部提供反映企业经营成果和财务状况及其变动情况的会计报表。填制凭证、应收应付、固定资产、编制报表管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学等方面的一系列技术和方法，向企业内部提供用于短期和长期经营决策、制定计划、指导和控制企业生产经营活动的信

3、息的对内报告会计。现代企业财务职能远远不只是个企业的记帐员，财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能。会计核算职能资金管理职能内部控制职能税务职能：“吃透、用足、当地、现行”财务分析职能:预算执行和业绩预测；成本和收益管理；报表分析--营运资本管理、现金流量分析；投资分析与项目评估。（算好账,管好钱,监控资产,管好信用,理好关系,做好参谋,计好绩效）财务的基本功能和管理功能会计年度--财政年度销售净收入=售价-销售折让总成本费用=销售成本+税金+销售费用+管理费

4、用+财务费用销售毛利=销售净收入-销售成本营业利润=销售毛利-税金+投资收益+其他业务利润-销售费用-管理费用-财务费用净利润=营业利润±营业外收支-所得税（二）基本财务概念的介绍—你需要了解的一些专业术语（三）基本财务报表的介绍—财务报表的种类反映资产状况资产负债表、现金流量表反映损益状况损益表（利润表）反映损耗状况成本与费用类报表反映控制状况预算与分析类报表三大活动三大报表经营资产负债表投资融资利润表财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表资产负债所有者权益财务状况经营成果现金流量收入

5、成本费用利润现金流入现金流出财务报表概述理解企业财务报表能够帮助我们了解企业过去、现在和未来的发展状况；准确分析企业目前存在的困难；采取有效的措施，去解决企业所面临的难题；预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响。资产负债表流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源固定资产长期投资资产负债表单位名称：万博公司2011年12月单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：流动负债：货币资金短期借款应收

6、账款应付账款预付账款预收账款其他应收款应付职工薪酬存货应交税费非流动资产：长期负债：长期股权投资长期借款固定资产净值长期应付款在建工程负债合计无形资产所有者权益：商誉实收资本长期待摊费用资本公积其他长期资产盈余公积拨付所属资金未分配利润资产总计负债和所有者权益总计损益表概述损益表又称利润表，是用来解释企业的利润是如何产生的。损益记载企业在一定时期内收入、成本费用和非经营性的损益，从中可以看出企业产生的净利润（或净亏损）。利润=收入－成本费用损益表遵循的会计等式：损益表2011年度项目本年数一、营

7、业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（损失以“－”号填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“－”号填列)减：所得税费用四、净利润（净亏损以"－"号填列）现金流量表概述反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性企业的血液，贯穿企业经营的全过程中。以收付实现制作为记录原则（权责发生制利润资金）现金净流量=现金流入－现金流出现金流量表遵循的会计等式：现金流量表项目本年数一

8、、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金经营活动现金流出小计二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额投资活动现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金投资活动现金流出小计三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金取得借款收到的现金筹资活动现金流入小计偿还债务支付的现金筹资活动现金流出小计四、现金及现金等价物净增加额五