所得税帐务处理.doc

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1、1.按月或按季计算应预缴所得税额：　　借：所得税　　贷：应交税金--应交企业所得税　　2.缴纳季度所得税时：　　借：应交税金--应交企业所得税　　贷：银行存款　　3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：　　借：以前年度损益调整　　贷：应交税金--应交企业所得　　4.缴纳年度汇算清应缴税款：　　借：应交税金--应交企业所得税　　贷：银行存款　　5.重新分配利润　　借：利润分配-未分配利润　　贷：以前年度损益调整　　6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：　　借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)　　贷：以

2、前年度损益调整　　7.重新分配利润　　借：以前年度损益调整　　贷：利润分配-未分配利润　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款：　　借：银行存款　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)　　9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：　　借：所得税　　贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款　　10.免税企业也要做分录：　　借：所得税　　贷：应交税金--应交所得税　　借：应交税金--应交所得税　　贷：资本公积　　借：本年利润　　贷：所得税企业所得税费用的计提与缴纳的会计分录？本月计提时借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税本

3、月结转时：借：本年利润贷：所得税费用下月缴纳时借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款