商业银行内部审计风险问题研究

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1、天津财经大学硕士学位论文商业银行内部审计风险问题研究姓名：高香申请学位级别：硕士专业：金融学指导教师：张凤卫20090501内容摘要商业银行自有资金比例比其他企业要低得多，再加上其交易对象、交易特征、机构分布等特征决定了其成为风险聚集性很强的特殊企业，随着金融体制改革的不断深入，商业银行业务种类不断丰富和复杂化，对商业银行经营管理水平提出了更高的要求。现代商业银行通过一系列风险控制手段来防范风险，其中内部审计可以从内部形成对管理层面和经营层面的监督、控制和修正，通过着重检查和评价内部控制系统的严密性和管理制度的科学性，及时发现经营管理中的薄弱环节

2、和存在的漏洞，及早提醒经营管理者采取必要的措施加以改进，是有效的风险控制手段．对银行内部审计风险问题的研究，首先从了解其种类、特点及形成的各种原因开始，并分析美国、德国和英国等国外商业银行内部审计防范风险的经验，包括高素质的内审人员配备和科学先进的内部审计手段等，以从中得到一些有益启示．而我国商业银行内部审计经过二十多年的发展，已出台了大量的审计法律法规，银行也认识到内部审计对防范风险的重要性，积极推进银行内审工作的改革和完善，对防范银行风险起了一定的作用。但是，内部审计缺乏独立性和权威性、内审人员综合素质普遍较低、内部审计风险防范的范围比较窄以

3、及落后的审计方法及审计法规不健全等问题和制约因素的存在，造成我国银行内部审计防范风险能力落后于国外银行．所以，我国商业银行在内部审计防范风险方面，应该认识到自己的不足，并采取一定的措施加以改进，可以借助风险导向型内部审计模式，在商业银行加强全面风险管理，以及引入风险控制和自我评价方法，并重视内部审计风险评估、强化内审机构独立性和权威性以及提高内审人员综合素质。希望通过采取以上措施，使审计人员对商业银行特征及主要风险、会计核算体系等方面有更深入的了解，保持应有的职业谨慎，实施相应的审计程序和方法，将审计风险降低至可接受的水平，以达到控制审计风险并提

4、高商业银行经营管理水平的目的。关键词：内部审计独立性权威性AbstractTheproportionofitsownfundsofcommercialbanksismuchlowerthanthatofothercompanies．Theirtradingpartners，tradingcharacterandcharacteroftheinstitutionaldistributiondeterminethatcommercialbanksareparticularenterprisesofmuchmorerisks．Modemcommerci

5、albanksoftenUSemanymethodstopreventrisks，inwhichinternalauditingcallbeaneffectivewaytocontrolrisks．Withthedevelopingofthefinancialinstitutions，it’SSOurgentforcommercialbanksofChinatopaymoreattentiontointernalauditingtoavoiditsrisks．Internalauditingcallfindtheweaknessanddefect

6、ofthebankmanagementandawokethecommercialbanktoimproveitsmanagementintime．InordertoanalyzetherisksofInternalAudit，Weshouldunderstandthetypes，charactersandreasonsofitincommercialbanks．ThenWeneedlearnthewellperformanceofinternalauditingtopreventrisksinwesternbanks．IntemalAuditin

7、gofChinesefinancialinstitutionshasbeendevelopedforabouttwentyyears，thoughwehaveacertainnumberlawsofInternalAuditingandtheyhaveplayedgoodrolestoavoidrisksofbanks．WestillhavequalityproblemsofinternalauditingwithactualcasesinChina．Weshouldusesomemethodstoimproveriskcontroloverin

8、ternalauditingincommercialbanksinChinabasedontheauthor'sworkexperien