商业银行风险导向内部审计研究

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1、商业银行风险导向内部审计研究-->第1章导论1.1研究背景伴随着我们国家经济制度的逐步改革深化，资本氛围也随之放开了原有限制，加上各类经济活动的稳步积极成长，商业银行之间对业务的争夺表现出越来越猛烈的趋势。商业金融机构是否能够高效地对自身的高危险点进行管理调控，已经是其在市场中能否获得优势的最重要因素。在这种环境下，我们国家的商业银行业需要创立符合经济形势和自身内部经营的内审轨制，采用不仅效率高而且稳定健全的内审方式方法。尽可能地使内部审计部门为商业银行增加自身企业的价值，并促进其更加有效地利用自有资源，更加稳健的进行持续的经营，最终能够实现我国商业银行的目标

2、。现阶段我国对于以风险模型为基础的审计近况是风险导向理论方面深入探讨较多，但在内部审计运用方面的成果成效较少。在我国整体经济框架中，商业银行对资金活动甚至对国家整体收支状况的成长都有着不可替代的重要影响。我们国家所有城商行的本质和近况的内核都为在银行中实施风险导向审计起到了推动作用。最近几年以来，全国整体来看，储蓄银行不良债枚的数目长久位于非常高的程度，商业银行的信贷问题和资金问题也是频有出现说明商业银行的内审部门并不能施展好其本身的职责，并没有发挥出其真正的意义与作用。究其原因，是目前国内商业银行内审实务中实行以风险为基础方向的审计方法时范围过于狭窄。所以，

3、我们国家的商业银行需要创立较为健全的风险导向内审系统，这是当务之急。.........................1.2研究目的及意义本文从已有的内审理论和我国商业银行的真实现状出发进行研究，将风险导向审计先进思想在我国金融企业的实务操作中予以结合实现，对学术理论研究与现实操作均具有一定的意义.1.2.1理论意义梳理现存的关于本篇论文题目的学术理论，从海内外风险导向审计学术与操作的讨论研究中能够看出，对于风险导向审计，国内学术讨论较国外开始的时间较晚，远远达不到满足内审实豚操作逐渐发展的高标准高要求。很多实务操作和技术指导仍需进行修正和健全，才能对详细的内

4、审实务产生有效的引导作用。联系我们国家商业银行的实际形式，深切讨论风险导向审计内审，对于健全风险导向内审操作具有非常重大的意义。1.2.2现实意义本篇文章具体地分析了风险引导指向审计在我国商业银行内审工作中的实际操作情况，分析了如何将风险导向审计概念在具体的工作中予以实现。有利于填补旧有审计方式突出的漏洞，尽力提升商业银行内审机构的工作水平。金融机构在运营经管的过程中，如何防范风险是其必需认真看待的严肃矛盾。把风险作为引导指向的内部审计，是当代金融机构和储蓄银行风控的必需趋向，并且也是能够推进商业银行长期维续增强内部风险控制防范能力的优选方法。研究逸一题目，对

5、健全国内商业银行内审方面的系统具有深刻的作用。.......................第2章风险导向内部审计的概念界定和相关理论2.1内部审计的概念界定内部审计之父索耶对于内部审计的界定是：对机构中各项交易和节制活动实行单独评估定性，以确认是不是遵守一致认可的宗旨和流程，是不是遵守规章和准则，是不是能够完成组织目标。风险导向内部审计本质上是一种有效的治理操纵机制，在此机制的运行下，才能够保证受托管理责任的顺利进行，是一种在施行审计活动过程中始终以风险作为导向，以风险大小及发生可能性的大小作为确定审计范围及审查项目先后顺序的依据，对组织的内部控制和公司治理

6、的情况进行评估并提出改善意见，辅助组织治理，以达到组织价值增值的一种独立的鉴证和咨询活动。采用以下几种方式能够施展内部审计的增值效用：一是尽可能的提高内部审计的效率。这种效率的提高体现在一种平衡上。内部审计产生的效果与所消耗的成本之间能够基本实现平衡，不会出现成本远离于效果的情况。二是协调掌握好各个部门之间的关系，不要出现重复工作的情况，更不要出现有的工作无人去做，效率和效果都应该兼顾。组织内的每一个部门都对自身的日常工作流程很熟悉，这样每一个部门都释放最大的最完整的能力，可以増加组织的价值。三是在审计委员会的协助下，在公司内部建立一个可以大致套用的框架。然后

7、再按照自身情况适当改变组织框架中内部稽核的计划，从而做到合理地分配管理资源。四是内部审计人员在识别影响Ｋ险因素的时候，应该把组织活动的当前情况和未来展望全部考虑在内，使制定的策略更具长远性和可行性。........................2.2风险导向内部审计的理论基础“战略管理”顾名思义指“战略层面上的管理”。具体地来说，是管理企业在生产、运营中采取的策略和方法。战略管理包括企业战略计划、制定执行的一系列管理决策和行动，包含战略分析、评估、选择、实施和控制等具体流程步骤。企业的自身条件应当与内外部环境相适应。战略分析主要包括宏观环境分析、产业环境分析

8、及内部环境分析等多个方面。在20世纪的