2013年新阳光同等学力经济综合练习题_财政学(二)参考答案

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1、新阳光教育www.tdxl.cn2013年新阳光同等学力经济综合练习题财政学（二）参考答案一、单选选择题1.D2.B3.B4.C5.A6.D7.A二、名词解释1．累进税率:是指按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。2．价内税与价外税:以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。凡税金构成价格组成部分的，称为价内税，凡税金作为价格之外附加的，称为价外税；与之相适应，价内税的计税

2、依据称为含税价格，价外税的计税依据称为不含税价格。3．税收中性:是指政府课税不扭曲市场机制的运行，即不影响私人部门原有的资源配置状况。4．税收的经济效率:是指政府通过税收制度在把数量既定的资源转移给公共部门的过程中，尽量使不同税种对市场经济运行产生程度不同的扭曲所造成的无谓损失或超额负担最小化。5．税负转嫁:指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税赋转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。6．税制类型:是指一国征收一种税还是多种税的税制。在一个税收管辖权范围内，只征收一种税的税制称为单一税制，同时征

3、收两种以上税种的税制称为复合税制。7．国家预算:是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支状况。国家预算一般由中央预算和地方预算组成。8．预算调整:是指经过批准的各级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入，使总支出超过总收入或使原债务的数额增加等部分改变原预算。9．“收支两条线”管理:是指国家机关、事业单位、社会团体及其他组织，按照国家有关规定依法取得的政府非税收入全额缴入国库或财政专户，支出通过财政部门编制预算进行统筹安排，资金通过国库或财政专户收缴和拨付的管理制度。10．预算赤字:指在某一财政

4、年度，政府计划安排的总支出超过经常性收入并存在于决算中的差额。新阳光教育三、简答题1．试用图形解释马歇尔-哈伯格超额负担理论。答题要点：马歇尔-哈伯格超额负担理论是哈伯格首先利用马歇尔的基数效用理论作为超额负担的基本理论说明，后称之为马歇尔-哈伯格超额负担理论。图1表示税收的超额负担：在图中，D是某种商品的需求曲线，S是供给曲线。征税前的均衡点是E，产量为OG，价格为OB。假定政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线S将向2013年新阳光同等学力经济综合练习题_财政学（二）参考答案第1页共6页新阳光教育www.tdxl.

5、cn左上方移动至S+T，税后市场均衡点为F，产量减少至OH，价格上升至OA。这种税的税收收入是CD（销售量）乘以DF（税率），即ACDF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余是BCDE的面积。这两种损失合计为ACDEF的面积，其与税收收入（ACDF的面积）的差图1税收的超额负担额即FDE就是课税的超额负担——哈伯格三角。2．利用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系。答题要点：拉弗曲线说明的是税率与税收收入之间的函数关系，是美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗提出来的一种思想，

6、如图2所示。拉弗曲线对说明税率与税收以及经济增长之间的一般关系，有一定的参考价值：（１）该曲线说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济主体的活力，导致生产的停滞或下降；高税率还往往存在过多的减免或扣除优惠，造成税制不公平。（２）取得同样多的税收可以采取两种不同的税率。适度的低税率，从当前看可能减少收入，但从长远看却可以促图2拉弗曲线进生产，扩大税基，反而有利于收入增长。（３）税收与税率以及经济增长之间的最优组合虽然在实践中是很少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的

7、，它是税制设计的理想目标模式，即最佳税率。3．简述瓦格纳税收原则。答题要点：瓦格纳的税收原则是阿道夫·瓦格纳基于他的财政经济思想，在总结吸取前人的理论基础上，提出了有关财政政策原则、国民经济原则、社会公正原则和税务行政原则四项税收原则。首先，瓦格纳的财政原则要求税收收入既要充分，又要根据收入体系、经济发展的变化而富有弹性。其次，瓦格纳首先明确提出以国民经济作为税收原则，要求政府在课税的过程中要注意保护税本，培植税源。此外，瓦格纳在其税收原则中阐明的一些思想，为以后的税后理论发展奠定了基础。4．简述最适课税理论的主要内容。

8、答题要点：最适课税理论是以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。在现实中信息不对称的情况下，最适课税理论研究的是新阳光教育政府如何征税才能既满足效率要求，又符合公平原则。最适课税理论的主要内容包括：（1）直接税与间接税具有共生性。直接税与间接税应当是相互补充的而非相互替代。