流动资金管理规定.doc

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1、流动资金管理规定一、现金管理规定现金的收付和保管应由出纳人员负责，严禁会计及出纳由一人同时兼任。1、现金库存限额的规定：为了提高资金的使用效益，保障库存现金的安全，对库存现金应核定最高限额。限额的标准是人民币现金5000元，其他外币一般不存现金。超出限额标准的现金应于当天存入银行，限额不足的，可以从银行提取现金补足差额。各有关收银点找零用的业务备用金根据业务需要由财务统一规定。2、现金支付的范围：根据国家现金制度的规定，使用现金支付的范围如下：——支付给员工的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等款项。——向不能以转账支票结算的单位购买物品、在农贸市场购买鲜活商品

2、以及支付给个人的劳务报酬等。——支付不属于上述现金结算范围的款项，一律通过银行以转账支票进行结算。3、现金收支手续：——4在收、付现金时必须认真、详细地审查原始凭证是否真实和合法，报销凭证填写是否完整、准确，数字大小写是否一致。费用单据及借据是否有收款人、部门主管、总经理等有关人员的签字审批，原始凭证和记账凭证是否一致等。——所有收、付的现金，必须认真清点，既要点大数也要点小数，对外单位收、付的现金，应坚持唱收唱付，当面点清。营业收入的现金必须于下一个工作日存入银行。——现金收、付后，必须在有关凭证或票据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”的印章。——借支现金，

3、必须填写借款单。部门经理签字并财务部经理和总经理审批同意后方可借出，借款规定在五天内完成报账工作。1、现金的清查：——出纳员应根据审核后的会计凭证逐日逐笔登记现金日记账。从银行提取现金的业务，须填制银行付款凭证，并据以登记现金日记账，每日下班前盘点结余。——出纳员在结算出现金余额时，必须与库存现金进行核对，保证账实相符，严禁以白条充库存现金及私自挪用现金，如违反此规定将按照相关规定进行处罚。如发现现金有长短款，应立即查明原因，及时报告财务部经理。——为了保证库存现金的安全，审计员应定期或不定期地检查库存现金的情况，检查方法为实地盘点，检查中发现账实不符，要查明原

4、因及时更正，对现金长、短款要及时入账和上报财务部经理，不得以不同时间的长短款相互抵补。45、外币资金的管理：如有外币资金，必须和人民币现金分别管理，不得相互混淆，严禁私自兑换。一、银行存款管理规定银行存款即本单位放在银行的货币资金。应按业务需要开设不同存款账户，按银行账号分别进行日常业务往来及记账工作。1、银行账户是企业为本身业务需要而开设的，严禁借给外单位或个人使用。2、在对外业务中，收到对方单位的支票等银行结算凭证时，应首先认真审查其合法性和有效性，如出票日期是否在有效期内，单位名称，开户银行和银行账号是否正确，大小写金额是否一致，印签是否清楚盖在指定位置，

5、票面有无涂改等。对于缺乏信用保证的支票，应直接执票到付款方开户银行进行验票及即时付账，以防无效支票和空头支票。出纳员在收到对方的付款票据后，最迟在下一个工作日内到银行进账或办理托收。3、款项付出，必须通过完整的审批手续，即要求付款部门经理确认签字，总经理审批并签字后方可实施付款。4、在付款方式上，除零星报销款项、差旅费借支和支付工资等以现金支付外，其他付款金额均应以银行转账方式支付。5、4出纳员不得发出全空白支票。为方便采购工作，准许发出半空白支票，即必须填写签发日期、受票单位名称、用途，必要时还应注明支付限额。同时，一个外勤或采购人员同时领用支票不得超过三张，

6、并规定须在五天之内完成报账工作。1、银行存款的规定，应严格贯彻内控制度，即支票和印鉴必须分别由不同人员负责保管。2、银行存款日记账必须日清月结。每日下班时将开户银行的存款余额报送财务部经理，以便及时了解资金状况。月底将各银行账户的余额结出后，与各银行的对账单进行核对。如有不符，应在银行存款余额调整表逐笔核查未达账项，对于记账错误的应及时更正。对于在月底时反映的未达账项，应查明原因，立即跟进做出处理。4