国库集中支付下的内部控制浅析

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1、国库集中支付下的内部控制浅析徐明彦(嘉兴市南湖区建设街道办事处浙江·嘉兴314000)摘要:影响国库集中支付制度实行状况的最重要的影响因素就是国库集中支付的内部控制。文章对国库集中支付内控制度的总体特征进行了分析,并阐述了加强国库集中支付内控制度的相关措施。关键词:国库;集中支付制度;内部控制随着国库管理制度和人民银行职能的调整,国库在很多方和职责:事中严格按照相关的规章制度来进行业务的各项操作;面都发生了变化。我国的国库集中支付制度是从2OO1年开始事后要对各部门的账务进行核对,荠对制度的执行状况加以监的,这十多年来对财政资金的使用效益有着一定的促进作用,对督

2、,以便有问题及时解决,避免财政支付信息模糊,不准确,不及宏观调控中预算资金的相关控制情况有着极其重要的影响。国时的现象。对财政国库集中支付信息的反映进行科学合理地整库集中支付制度已经广泛的应用在全国各地,所以做好国库集理分类,为政府决策层、审计监督部门和财政部门提供真实、有中支付内部控制工作是国库集中支付制度能够顺利进行的必要用的决策数据。条件。三、国库集中支付下内部控制存在的问题一、国库集中支付的概念(一)内部控制制度建设不全面所谓国库集中支付制度,是指以国库单一账户体系为基础,随着社会的不断发展,我国财政收入制度和支出制度等正将所有财政性资金纳入国库单一账户

3、体系管理,收入直接缴入在不断的改革创新中。一些基层的行政事业单位在建立管理制国库和财政专户,支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳度的时候缺少全面性,内控制度还不够完善,在很多地方都不能务供应者或用款单位的一项国库管理制度。它改革以往财政性很好的跟上改革的步伐。再加上我国现在的法律没有在适用性资金主要通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行缴库方面及时的进行调整,,这就会使国库集中支付制度在改革过程和拨付的方式,有利于提高财政性资金的拨付效率和规范化运中缺乏相关法律法规的保障。作程度,有利于收入缴库和支出拨付过程的有效监管,有利于预(二)内部控制意识不够强算单

4、位用款及时和便利,增强了财政资金收付过程的透明度,解国库集中支付内部控制的管理是与多方面都有联系的,它决了财政性资金截留、挤占、挪用等问题。们之间要互相调控才能协调的发展。但是有些部门没有正确的二、完善国库集中支付下内控制度的意义认识内控的重要性,对内控工作不够重视,因此会产生很多问题。国库集中支付制度下内部控制是财政部门及各预算单位对由于单位的内控意识不到位,没有对内部控制制度的重要性进自我的一种规范行为,它对相关工作人员的业务活动和操作流行很好的认识与了解,忽略了一些本该注意的问题,内部管理不程进行有效控制,对国库资金的安全与完整起到保障作用。近够严格,这就

5、使一些违规的行为找到了空子,从而对财政资金的年来,基层国库建立了一系列国库集中支付的内控制度,促进内管理存在一定的风险。有些单位甚至抵触国库集中支付改革的控机制的逐步完善,这对国库集中支付工作的发展有着重要的行为,而且没有清楚的认识到内控的重要性,就会使国库集中支推动作用。付下的内控工作不能有效的进行。(一)降低国库资金的风险(三)国库集中支付下机构设置不完善,人员分工不明确。以当今国库处理各项业务的方式来看,国库资金的安全与有些单位因为编制、人员的限制问题,在建设会计机构的时完整主要与业务操作流程是否规范、国库支付系统是否完善、以候没有考虑多方面的因素,以致会

6、计机构不够完善,人员的分配及员工个人的自控能力等有关。建立国库集中支付活动的职务也存在问题。随着时代的发展,财政财务管理也在不断的进行分离和授权批准制度,防止国库资金被冒领、挪用或转移,对降改革,相关的财政会计知识不能及时随之做出相应的更新,根本低国库资金的风险有着一定的积极作用。适应不了财政改革的进度。比如国库集中支付管理系统采用的(二)确保国库集中支付系统的安全运行是电子化管理的方式,有些单位虽然设立了会计机构,建立了财①要确保原始数据操作的准确度。避免原始数据在输入中务核算等相关内部控制制度,可是由于会计人员的分工不够合发生错误,导致后面的工作都发生偏差。

7、②控制操作人员的职理和严谨,在实际操作中一人兼着好几个岗位的现象也屡见不能,避免某些计算机操作人员对程序和数据进行修改和操纵,加鲜,所以相关的核算人员通用一个密码也就不足为奇了,这就等大出现错误和舞弊的风险。③避免电脑操作无形化和会计档案同于没有设置密码,这就对国库集中支付下的内部控制没有落无纸化带来的风险。实到位,严重影响国库资金的安全性。(三)保证决策数据的真实有用(四)国库集中支付下会计核算不够熟练国库集中支付机构应规范自身的会计行为,事前把目标具一些行政事业单位的基层会计人员由于没有及时更新相关体分解为几个部分落实到各个岗位,使员工们明确自己的目标知识导

8、致实际操作能力不过关,对

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