审计重要性与审计风险.doc

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1、第五章审计重要性与审计风险一、单项选择题1、利达会计师事务所承接了A上市公司20×8的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（）作为会计报表的重要性水平。A、10B、5C、7.5D、02、注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（）。A、固有风险B、控制风险C、检查风险D、重大错报风险3、重要性与审计风险之间存在密切关系，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种关

2、系。下列提法中，不正确的是()。A、重要性与审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越高B、在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加C、对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效果D、对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效率4、注册会计师可以根据被审计单位的性质和环境来具体确定重要性的基准。以下说法中，你不认同的是（　　）。A、对于以盈利为目的的被审计单位而言，来自经常性业务的税前利润或税后净利润可能是一个适当的基准B、对于收益不稳定的被审计单位或非盈利组织来说，选择税前利润

3、或税后净利润作为判断重要性水平的基准可能比较合适C、由于销售收入和总资产具有相对稳定性，注册会计师经常将其用作确定计划重要性水平的基准D、对于资产管理公司来说，净资产可能是一个适当的基准5、各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平称为“可容忍错报”。在以下关于“可容忍错报”的说法中，不正确的是（　　）。A、财务报表层次重要性水平的确定以注册会计师对可容忍错报的初步评估为基础B、在确定可容忍错报时，应当考虑各类交易、账户余额、列报的性质及错报的可能性C、可容忍错报对审计证据数量有直接的影响D、可容忍错报是在不导致财务报表存在重大错报的情况下，

4、注册会计师对各类交易、账户余额、列报确定的可接受的最大错报6、尚未更正错报的汇总数包括已经识别的具体错报和推断误差。其中已经识别的具体错报包括对事实的错报和涉及主观决策的错报，下列属于事实的错报的是（　）。A、管理层和注册会计师对会计估计值的判断差异B、被审单位收集和处理数据的错误C、管理层和注册会计师对选择和运用会计政策的判断差异D、注册会计师通过实质性分析程序推断出的估计错报7、重大错报风险是审计风险的组成部分。以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（　）。A、财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定B、重大错

5、报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关C、重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关D、重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定8、如果注册会计师将可接受检查风险的水平分为高、中、低三种水平，对重大错报风险评估结果为（　　）时，则相应的可接受检查风险应为低水平。A、重大错报风险为低水平B、重大错报风险为高水平C、重大错报风险与检查风险无关D、重大错报风险不管是高水平还是低水平二、多项选择题1、在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。注册会计师应当选用下列（）方法将审计风险降至可

6、接受的低水平。A、如有可能，通过扩大控制测试范围，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平B、如有可能，通过实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平；C、通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险D、通过识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险2、注册会计师在审计过程中应当运用重要性原则，运用重要性原则的主要目的有（）。A、提高审计效率B、查出错误与舞弊C、保证审计质量D、提高会计信息质量3、注册会计师在确定各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平(可容忍误差)时，主要

7、应考虑的因素包括()。A、各类交易、账户余额、列报认定性质B、各类交易、账户余额、列报认定错报、漏报的可能性C、各类交易、账户余额、列报认定错报、漏报是否存在勾稽关系D、账户层次的重要性水平和报表层次的重要性水平的关系4、在以下与财务报表层重要性水平相关的说法中，正确的是（）。A、既可以按资产负债表中的资产总额、净资产作为确定重要性的判断基础，也可以按利润表中的净利润作为确定重要性的判断基础B、如按资产负债表和按利润表确定的重要性水平有所不同，应从中选取最低者作为财务报表重要性水平C、如所依据的财务报表尚未编制完成，可根据上年报表适当估计本年财

8、务报表，再确定财务报表重要性水平D、财务报表层次的重要性水平等于账户及交易层次的可容忍误差5、在评价审计结果时，如果被审计单位尚未更正的错报的汇总数超