基础会计主要会计分录总结b.doc

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1、《基础会计》主要会计分录总结一、筹资阶段1接收投资者投入资本借：银行存款（固定资产无形资产等）贷：实收资本2向银行借款借：银行存款贷：短期借款（长期借款）利息按照权责发生制处理借：财务费用贷：应付利息（尚未支付的利息）二、采购过程1如果是尚未运到入库借：在途物资贷：银行存款（应付账款）材料入胯，结转材料采购成本借：原材料贷：在途物资2如果是材料收到入库，款项同吋支付借：原材料贷：银行存款三、生产过程1领料（按照领料用途）借：生产成本（生产产品耗用材料）制造费用（车间一般耗用材料）管理费用（厂部耗用材料）销售费用（销售机构耗用材

2、料）贷：原材料2工资的分配（按照职工所在部门岗位）借：生产成本（生产产品工人的工资）制造费用（车间管理人员的工资）管理费用（厂部人员的工资）销售费用（销售机构人员的工资）贷：应付职工薪酬……工资3水电费的分配（按照受益对象）借：生产成本（生产产品耗用）制造费用（车间耗用）管理费用（厂部耗用）销售费用（销售机构耗用）贷：应付账款4计提折旧（按照固定资产使用部门）借：制造费用（车间设备）管理费用（厂部设备）销售费用（销售机构设备）贷：累计折旧5分配结转制造费用借：生产成本贷：制造费用6产品完工入库借：库存商品贷：生产成木四、销售过

3、程1发生产品销售收入并结转产品销售成本借：银行存款（应收账款）贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品2发生销售材料收入并结转材料销售成本借：银行存款(应收账款)贷：其他业务收入借:其他业务成本贷：原材料3发生消费税、城市维护建设税、教育费附加等借：营业税金及附加贷：应交税费五、利润核算1销售成本等费用类账户的期末结转借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用营业外支出2收入类等账户的期末结转借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润企业利润=收入■费用3计算所得税并结转所得税二利润★所得税率(2

4、5%)借：所得税费用贷：应交税费一应交所得税借：本年利润贷：所得税费用净利润二利润■所得税4结转本年利润如果全年盈利，年末结转本年利润借：本年利润贷：利润分配未分配利润如果全年亏损，年末结转本年利润借：利润分配未分配利润贷：本年利润六、利润分配的核算1提取盈余公积借：利润分配TS取法定盈余公积贷：盈余公积一法定盈余公积2向投资者分配利润借:利润分配一应付利润贷：应付股利3年末结转利润分配的明细科H借:利润分配一未分配利润贷:利润分配取盈余公积利润分配一应付利润