风险管理基础知识培训(上)

《风险管理基础知识培训(上)》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。

1、风险管理基础知识培训（上）德勤华永会计师事务所有限公司北京分所企业风险管理服务2010年11月10日©2010德勤华永会计师事务所有限公司保留一切权利目录1.全面风险管理理论知识介绍2.风险管理体系建设案例分享3.风险辨识评估工具介绍©2010德勤华永会计师事务所有限公司保留一切权利轰然倒塌的乳制品巨人……导火索：三鹿集团的外资股东新西兰恒天然在2008年8月2日得知三鹿奶粉导致婴幼儿肾结石事件后，要求三鹿在最短的时间内召回市场上销售的受污染奶粉，并立即向中国政府有关部门报告。三鹿以秘密方式缓慢从市场上换货的

2、方式引起了恒天然的极大不满。恒天然将此事上报新西兰总理海伦·克拉克，克拉克于9月8日绕过河北省政府直接将消息通知中国中央政府。起因：巨人的应对：巨人的应对：巨人的应对：2007年底，三鹿已经先1.封杀－－2.安抚－－3.蒙混过关－－后接到反映，称食用三三鹿并没有对奶粉2008年7月29日，对于经销商，三鹿鹿婴幼儿奶粉后，婴儿问题进行公开，而三鹿集团要求各地采取了糊弄的手法。出现尿液中有颗粒现象。是试图通过奶源检代理商以天气过热、从08年7月初到8月到2008年6月中旬，又查、产品调换、加饮水过多、脂肪摄底的产

3、品回收过程收到婴幼儿患肾结石去大品牌广告投放和取过多、蛋白质过中，三鹿未向经销医院治疗的信息。于是宣传软文，将“三量等理由安抚消费商公开产品质量问三鹿于7月24日将16个鹿”、“肾结石”者。题，而以更换包装样品委托河北出入镜检的关联封杀于无形。和新标识进行促销验检疫技术中心进行检为理由，经销商响测，并在8月1日得到了应者寥寥。令人胆寒的结果。©2010德勤华永会计师事务所有限公司保留一切权利案例分析Ø醉心于规模扩张，高层管理人员风险意识淡薄对于乳业而言，要实现产能的扩张，就要实现奶源的控制。为了不丧失奶源的控

4、制，三鹿在有些时候接受了质量低下的原奶。据了解，三鹿集团在石家庄收奶时对原奶要求比其他企业低。另外，三鹿集团大打价格战以提高销售额，以挤压没有话语权的产业链前端环节利润。尽管三鹿的销售额从2005年的74.53亿元激增到2007年的103亿元，但是三鹿从未将公司与上游环节进行有效的利益捆绑，因此，上游企业要想保住利润，就必然会牺牲奶源质量。Ø企业快速增长，管理存在巨大风险三鹿集团“奶牛+农户”饲养管理模式在执行中存在重大风险。乳业在原奶及原料的采购上主要有四种模式，分别是牧场模式、奶牛养殖小区模式、挤奶厅模式

5、、交叉模式。三鹿的散户奶源比例占到一半，且形式多样，要实现对数百个奶站在原奶生产、收购、运输环节实时监控已是不可能的任务，只能依靠最后一关的严格检查，加强对蛋白质等指标的检测，但如此一来，反而滋生了层出不穷的作弊手段。但是三鹿集团的反舞弊监管不力。企业负责奶源收购的工作人员往往被奶站“搞”定了，这样就形成了行业“潜规则”。不合格的奶制品就在商业腐败中流向市场。另外，三鹿集团对贴牌生产的合作企业监控不严，产品质量风险巨大。贴牌生产，能迅速带来规模的扩张，可也给三鹿产品质量控制带来了风险。至少在个别贴牌企业的管理

6、上，三鹿的管理并不严格。©2010德勤华永会计师事务所有限公司保留一切权利风险管理，无处不在成都公交燃烧胶济铁路重大事故凤凰大桥倒塌©2010德勤华永会计师事务所有限公司保留一切权利历史给了我们什么启示？Ø如何把握“走得快”和“走得稳”的平衡？企业经营不仅要考虑规模扩张，更要考虑持续发展。Ø什么是我们企业的“生命线”？加强风险管理的认知及能力，不能过于把业绩提高依赖于高风险业务。Ø为什么要加强整合管理并落实执行力？克服企业发展过程中可能产生的“大企业病”。Ø为什么要建立科学决策机制？完善法人治理，建立决策者的

7、制衡机制。Ø怎么先知先觉？如何亡羊补牢？风险预警和危机管理很关键。©2010德勤华永会计师事务所有限公司保留一切权利风险管理自古有之风险管理由来已久，引用一个诸葛亮斩魏延的典故：Ø确定目标：防止魏延为害蜀国Ø识别和排序风险：魏延在诸葛亮死后的可能动向有：–制造借口杀回成都，篡夺蜀汉政权（篡蜀）–率领本部在前线倒戈，投降司马懿（降魏）–屯兵不动，在杨仪率大军撤退后割据汉中（自立）–在南撤中负责断后，掩护大军平安撤退（保蜀）Ø风险应对：–密与长史杨仪、司马费祎、护军姜维等作身殁之后退军节度，避免魏延参与中枢军机。

8、–令其率部断后,防备其反叛与司马懿形成夹击之势或中腹之患。–埋伏马岱在其左右作为其反叛的应急方案。©2010德勤华永会计师事务所有限公司保留一切权利国内外主要风险管理标准时间机构/国家标准内部控制相关风险管理相关1988年BCBS《巴塞尔协议》金融业风险1992年COSO《内部控制—整合框架》内部控制1999年澳大利亚AS／NZS4360：1999企业风险2001年证监会证券公司内部控制指引内部控制