现金管理制度.doc

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1、1、目的为了加强公司现金的内部控制和管理，提高现金的使用效率，保证公司的现金安全。2、适用范围适用于公司所有现金管理。3、定义3.1、在会计理论中，广义现金的概念现金广义概念是指库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证。所谓符合现金定义的票证，一般是指银行汇票、银行本票、信用卡等票证。由此来看，现金的广义概念实际上就是指货币资金。3.2、在会计理论中，狭义现金的概念现金狭义概念仅指库存现金，包括人民币现金和外币现金。4、现金管理4.1、基本管理内容4.1.1、本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金；4.1.2、建立授权批准制度。明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和

2、责任等内容。各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人必须在授权范围内办理业务；4.1.3、被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告；4.1.4、因业务需要在银行新增帐户、需向金融机构贷款、从银行向用户开出承兑汇票、银行间的资金调动、需向银行贴现承兑汇票时，须经公司有关领导审批。4.2、财务部管理制度4.2.1、财务部为公司现金的管理部门，对现金的支付业务按照规定办理　　4.2.1.1、支付计划。有关部门或个人用款时，必

3、须向审批人提交资金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附经济合同或采购计划等。适用于支付差旅费、购买办公用品、支付水电费等费用，支付货款，支付往来款等支付类；　　4.2.1.2、支付审批。审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准；　　4.2.1.3、付款审核。财务部接到审批有效的付款计划后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款；4.2.1.4、办理支付。付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，

4、要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款；5.2.1.5、避免损害现金携带者的利益，财务部办理各项付款时，不提倡现金支付，尽量用支票形式或者转账形式支付。4.2.2、财务部内部管理。　　4.2.2.1、财务部设立出纳人员，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务；　　4.2.2.2、出纳人员不得一人办理现金的支付业务，支付手续必须有会计人员、公司总经理或者更高层领导签批；4.2.2.3、对取得的货币资金必须及时入帐，不得私设小金库、不得帐外设帐或截留收入，不准以白条或不符合账务制度的凭证顶

5、替库存现金；　　4.2.2.4、库存现金在财务部的保险柜中进行保管，保险柜钥匙和密码由出纳人员保管；对库存现金实行限额管理，库存现金限额为叁仟元（3000元）整，超过库存限额的现金应及时送存银行；　　4.2.2.5、超过现金支付范围的现金，通过银行转帐结算；　　4.2.2.6、对库存现金进行不定期的盘点，做到帐物相符，保证现金的安全；　　4.2.2.7、出纳人员每月要编制银行存款调节表，做到帐帐相符。如有不符，应及时查明原因，及时处理；　　4.2.2.8、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须规范进行，并设立登记薄进行记录，防止空白票据的遗

6、失和被盗；　　4.2.2.9、有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，按照规范进行。对有疑问的票据予以查询，有问题的要退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管；4.2.2.10、有关财务人员对办公用财务专用章、名章必须妥善保管，并按规定使用如因个人保管不当或不按规定使用，造成的一切后果由责任人负责；4.2.2.11、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应及时查明原因调帐；4.2.2.12、财务部要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上消除危害现金安全

7、的因素。5、附则