任期经济责任审计工作方案.doc

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1、任期经济责任审计具体工作方案审计方法和策略1、本次审计为社区居委会书记和主任换届任期经济责任审计，故首先应查清现任书记、主任的姓名及任职时间；2、询问股份公司和社区居委会是分设两套账核算还是在股份公司一套账中核算，若分两套账进行核算，则需索取股份公司和社区居委会两套账的报表和账薄、凭证，并对两套账进行审计；3、复印2007年12月、2008年12月、2009年12月、2010年12月会计报表（股份公司会计报表、居委会报表）；4、要求提供2008年度、2009年度、2010年度电子明细账和科目余额表（科目余额表要求至三级科

2、目，要求其到街道办下载）；5、通过询问将审计报告中“基本情况”进行更新（审计报告详见附件）；6、索取股份公司2008-2010年工作总结、社区居委会书记述职报告、社区居委会主任述职报告（若无述职报告，要求公司在我所外勤结束前补充并提供给我所）；五、审计底稿要求1、由于该类农城化股5份公司业务较简单，底稿要求为开具导引表、明细表、检查表（检查表不要求凭证数量，但重大金额或存在异常凭证一定要检查、做好检查记录并复印）；特别注意“检查表”中检查情况不能打勾，应用文字将凭证后附件、附件主要内容、是否存在异常等情况讲清楚。2、除按

3、上述要求开具底稿满足我所审核要求外，对于存在问题的事项或凭证，按以下形式做成“审计事项分类记录”，并将凭证复印好作为附件，要求公司签字并加盖公章。审计事项分类记录被审计单位深圳市罗田股份合作公司审计事项在建工程账务处理情况附件页查证情况：经审计，该公司在建工程账务处理不规范，如10月15号凭证，支付厂房违建款21.93万元，后附规划和国土资源局的罚款收据，该公司将此21.93万元的罚款计入了在建工程科目。审计人员：年月日5被审计单位核对意见：被审单位核对人签字：（盖公章）年月日六、审计重点内容本次审计，紧紧围绕以下重点内

4、容进行，以节约时间、提高审计效率：1、现金应现场盘点，并要求公司会计、出纳签字并加盖公章；核对并复印2010年12月31日所有开户银行的银行对账单，并检查与账面银行存款金额是否相符；特别应注意检查出纳现金、银行存款账和会计账面现金、银行存款金额是否相符，若不符，应询问原因并记录；2、检查账面是否存在用现金大额支付相关费用、工程款情形（5万元以上）；3、检查其他应收款或其他应付款中是否存在大额个人或公司借款情形，若有应记录并询问原因，复印凭证；4、检查应收账款、其他应收款中是否存在挂账多年的款项（自2008年初起未发生增减

5、变动或增减变动很小5的款项），询问是否存在已无法收回的款项，并进行统计；检查预付账款、其他应收款中是否存在支付工程款但尚未记入在建工程或因定资产的情形，若有，应索取合同（若合同金额超过20万元，应检查是否通过招标确定施工单位）。5、询问固定资产、在建工程是否每年盘点，若称每年有盘点应索取每年年底盘点资料；6、检查并测算固定资产是否存在少提折旧；检查是否存在在建工程已完工，但公司未结转入固定资产的情形，若有，应询问完工时间，并测算少计提折旧金额。7、询问财务人员是否存在固定资产已出售，但账面尚未冲销事项；是否存在大额报废、

6、处置固定资产，检查有无批准手续或其他相关资料；8、检查在建工程、固定资产中20万元以上的建筑工程、修缮维护、固定资产采购项目是否通过招投标确定施工单位，若有，应索取招投标相关资料；应索取上述各项目合同。9、检查在建工程、固定资产中各项目发票取得情况（大额，10万元以上），并检查收款方是否与发票开具方相符；10、检查应付账款、其他应付款中是否存在异常挂账往来；11、查清2008-2010年每个年度分红标准（先向公司询问分红以何种名义进行，做到全部统计）、分红人数及分红金额5、分红股东人数（先按账面统计各年度实际分红金额，再

7、按权责发生制调整各年度应归属的分红金额，2010年度部分分红金额于2011年发放，应检查并复印2011年度分红凭证）12、检查各年度是否按公司章程的规定计提法定盈余公积、法定公积金；13、检查是否存在大额冲减或调整收入，若有，应查明原因（1万元以上）；14、对成本、费用中大额、异常支出进行检查，检查是否有合规票据、费用开支内容是否属生产经营必需、是否附有相应明细清单或明细资料；15、检查管理费用明细表，特别注意有无将业务招待费、奖金等在其他明细科目核算的情况；16、对账务中会计核算不合规情况进行总结，并记录；5