基层人民银行开展增值型审计的实践与思考-论文.pdf

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1、基层人民银行在开展增值型审计方面存在审计人员素质差、审计理念陈旧、审计方法落后等方面的问题，亟须加以改进。基层人民银行开展增值型审计的实践与思考文／，赤伟强国际内部审计师协会(IIA)在最新的计．积极运用先进绩效审计评价工具——容的各个专业审计表格，使内审监督检查内部审计定义中指出：“内部审计是一种独“平衡计分卡”，从财务、业务流程、客户、更趋规范严格。首先．对重大错报风险高立客观的确认和咨询活动．旨在增加价值和学习与成长四个维度审视办公楼运行成本的项目重点进行审计。如2012年，根据风改进组织的运营。”这一定义表明内部审计绩效，并采取“按类别设权数、按

2、项目计分险评估结果，对风险级别较高的货币发行进入了一个新的发展阶段——价值增值阶数、按分数划档次、按档次定结论”的方法，管理业务进行了专项审计。其次，根据风段。近几年，基层人民银行大力实施内审定性与定量相结合进行绩效评价：在人员险状况确定专项审计项目。如2011年内部转型．不断探索价值增值型审计，取得了阶绩效管理方面，开展了中支机关人力资源控制状况专项审计发现会计财务方面问题段性成效，但也存在制约内审职能作用发配置绩效审计，在实践中，将检查方法与调较多．风险较高，2012年将财务专项审计挥的一些因素，亟须加以改进和完善。查、研究、分析的方法相结合，围绕风

3、险、列入了全年审计规划。再次，分派经验丰富内控、绩效、治理和增加组织价值的角度的审计人员实施高风险领域的审计．要求审基层人民银行开展增值型内部分析问题，提出建议。在设备绩效管理方计人员在收集和评价审计证据过程中保持审计的实践面，开展了电子设备安全管理及绩效审计，职业怀疑态度．并对重大错报风险较高的近几年，人民银行临汾市中心支行(以突出电子设备是否存在浪费、报废处置是审计项目，提供更详细、更经常、更及时下简称“临汾中支”)紧紧围绕总、分行制否安全等内容，在审计建议上，立足于成的指导和监督并加强项目质量复核。同时，定的内审转型三年规划，以“服务组织治本效益分

4、析．着眼于加强风险控制。审计在实施内控测试过程中，根据测试情况对理，提升内审价值”为主线．积极转换审成果运用更加注重发挥实效。内部控制评估情况不断进行修正，如果检计理念、完善审计制度、创新审计方式，二是试点风险导向审计查情况与控制风险评估情况不一致．审计在开展增值型审计方面做出了一些探索。临汾中支在开展内部审计工作中，坚人员应考虑追加相应的审计程序。一是探索实践绩效审计持“突出重点，兼顾全面”的原则，根据三是离任审计突出经济责任审计2011年．人总行内审转型三年规划出风险点风险级别高低规定了内审检查的时严格按照《党政主要领导干部和国有台，临汾中支在“人、

5、财、物”三个重点领间、频率、检查的内容、检查的方式和评企业领导人员经济责任审计规定》和总行域开展绩效审计。在财产绩效管理方面，估办法，设计了包括审计内容、业务目标、新的离任审计制度．规范离任审计工作。开展了中支机关办公楼运行成本绩效审风险控制措施、审计依据、审计结果等内2011年．对辖区某县支行原行长离任审计当代金融家ModernBankersI2014·9131I观Opini点ons&学Aca术demci时．突出经济责任审计．发现该支行费用开支超标问题。审计结果引起中支党委的重视，对该支行原行长给予行政警告处分与通报批评，并责成中支纪委制定《关于财务费

6、用开支超指标实施责任追究办法》．进一步严格规范了辖内财务费用支出管理，充分发挥了内审的咨询增值服务作用。2013年，在对辖内两县支行原行长离任审计后，针对审计发现的问题，中支行领导对审计对象进行了约见谈话．督促问题整改。在大力实施内审转型，深入探索增值型审计的过程中，临汾中支充分发挥了审计的咨询增值功能。如在机关办公楼运行成本绩效审计与电子设备安全管理审计项目中．从安全和绩效两个维度进行了评价．④近几年，基层人民银行大力实旌内审转型，不断探索价值增值型审计，取得了阶段性成效审计成果真实反映了机关节能减排及电子设备管理中存在的问题，为中支党委提出了加强内审

7、干部队伍建设，培养复合型为主要手段的转变。应积极开发和使用电决策建议。为此，中心支行组织开展了“节审计人才算化审计软件，设计开发计算机辅助审计系约一滴水、节约一度电”的节能减排活动：要想充分发挥内部审计功能的价值增统，加大非现场审计力度，提高审计效率。针对电子设备闲置浪费现象，提出了修订完值，就必须提高内部审计工作人员的专业素同时采取参与式的审计方式，让被审单位善制度、强化电子设备管理的具体举措。质。首先要提高内审从业人员的进入门槛，的人员积极参加到审计项目中．协调好与被基层人民银行在开展增值型审计方面做出人总行统一制定内审从业人员标准，实行审计单位的关

8、系。了有益的探索．进一步发挥了内审咨询作资格考核，颁发内审从业人员资格证书．只加