商贸企业内部控制探讨.doc

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1、商贸企业内部控制探讨摘要：随着我国社会经济水平的不断提高，市场经济口益完善，企业也随着改革步伐的深入而逐渐完善，如何才能在日益复杂的生存环境中保持发展成为企业关注的热点。在企业财务治理过程中，由于企业本身具备一定发展局限性，造成在财务管理中出现一些发展弊端，这些财务治理漏洞是企业今后发展中主要的制约因素。本文就现阶段我国商贸企业内部控制风险管理现状进行综合分析，并根据存在的问题提出相关切实可行的意见。关键词：商贸企业；内部控制；风险；机制中图分类号：F232文献标识码：A文章编号：1001-828X(2014)08-0185-01一、内部控

2、制对商贸企业财务管理的意义内控工作和商贸企业内部控制风险管理工作密切相关，做好商贸企业的预算管理工作，一个重要方面就是保障内部内控工作能切实到位、顺利进行。商贸企业财务部门作为商贸企业资本预算编制主体，组织其授权的各资产运营机构编制本年度商贸企业资本经营预算，资产运营公司同时组织权属的独资、控股、参股商贸企业编制公司全面经营预算。最终以公司全面经营预算为基础，由下向上逐步汇总。内部控制风险管理概念始于二十世纪八十年代，随着经济的发展，商贸企业股份制、公司制改革不断得到改善，有关商贸企业内控工作的理论和实践都有快速发展。商贸企业内部内控工作的

3、重耍性日益凸显，对商贸企业而言不仅仅发挥着基本的监督职能，还同时具备预控职能、评价职能、咨询职能等综合性的商贸企业治理职能。二、商贸企业内部控制风险管理存在的问题2.1商贸企业预算管理体系不完善当前，虽然商贸企业预算管理体系随着管理模式的改革在不断改进，但是仍然遗留一些过去的问题，不适应现代制度的要求。主要表现为：商贸企业组织机构职责不清，履职不力。商贸企业机构上，虽然成立了董事会、监事会、内控委员会等一系列组织机构，但是机构重叠冗杂，各部门职能存在众多交叉，内控机构在机构组织上的独立性严重受到影响。2.2内控人员个人因索影响我国内部控制风

4、险管理工作起步较晩，冃前，还存在内部内控人员综合索质偏低的问题，从而影响内控工作的独立性。主要表现在两个方面，一是内控人员专业素养不够，许多内控人员是从财务转入内控工作中，缺乏专业的内控知识和实践经验。专业上的能力欠缺，往往导致工作人员得过且过，削弱工作上的独立性。另一方面，有一些内控人员虽然具备良好的专业能力，但是缺乏内控工作应有的职业道德，徇私情、不敢坚持原则等等。由此，即使在有重大经济问题暴露出来的时候，常常因为与审查对象的特殊关系而放弃内控工作的责任感和原则，故意不履行内控职责，帮其掩盖，严重影响商贸企内部控制风险管理工作的独立性。

5、2.3事后内控为主，缺乏预见性和预控力当前商贸企业对企业风险缺乏预控制性，仅仅是对商贸企业内部已经发生的经济活动进行内控，无法发挥预控、计划职能，也就影响了商贸企业预算管理工作的质量。当前商贸企业内部内控工作的一个弊端在于以事后内控为主，缺乏事前内控和事中内控，无法对商贸企业内部经济活动进行全程监管，更无法避免国有资产可能面临的减值情况。三、加强内控力度，做好风险管理的措施3.1转变观念，解放思想预算管理是商贸企业管理制度中一个重要环节，要建立现代化的商贸企业管理制度，实现商贸企业的真止转型，就要转变观念，解放思想，尤其是商贸企业的领导者，

6、要提高经济修养，认识到内控工作对商贸企业预算管理工作的积极作用，让内控部门参与到商贸企业管理工作屮，为商贸企业经营决策提供参考意见，保证商贸企业决策的科学性。3.2细化资金预算，有效配置商贸企业财务资源商贸企业财务资源能否高效运转直接关系着商贸企业的运行效率和经济收益，在商贸企业预算管理中耍细化资金的预算安排工作，进一步强化信贷政策发展方向的预测分析，与此同时完善资金成本及收益风险评估机制，确定合理的信贷资金预算规模，将资金风险和经营风险通过预先防控的方式最大程度降低。对于商贸企业内部现有的财务资源及财务能力要充分考虑和分析，结合商贸企业长

7、久发展，高度统筹商贸企业生产和投资活动的资金分配问题，严控商贸企业资金的流向和结构组成，实现商贸企业资金的集屮管理，最大程度的发挥商贸企业资金的积极作用。3.3突出降低成本增加收益措施从长远利益来讲，降低商贸企业运行成本和能源消耗才是商贸企业可持续发展的主要手段，因此商贸企业要高度重视商贸企业的成本预算控制，采用合理科学的手段认真分析商贸企业运行成本的开支组成，并有针对性的压缩部分项目，结合商贸企业近期目标和远期目标着重发展重点和关键项目，强化成本费用的预算执行力，保证预算控制能够有效落实。3.4建立健全的内部风险控制制度一个好的制度能进行

8、合理的制衡，减少人为因素的不利影响。提升内部风险控制工作的独立性，需要科学管理制度进行配套，实现对商贸企业内控工作的规范化和制度化。内控机构除了应当遵守国家相关内控准则，还应当根