我国企业现金流管理问题及对策探析

《我国企业现金流管理问题及对策探析》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、第9卷第7期南阳师范学院学报(社会科学版)Vo1．9No．72010年7月JournalofNanyangNormalUniversity(SocSciences)July．2010我国企业现金流管理问题及对策探析张喜东(南阳医学高等专科学校，河南南阳473061)摘要：现金流量管理是企业财务管理的重要组成部分．顺畅的现金流是企业可持续经营的重要保障和有力支撑，因此，确立现金流管理在企业财务管理中的核心地位．将有效避免以利润为核心的管理给企业所带来的不利影响。我国加强企业现金流管理应采取以下措施：一是整合现金流与利润流管理。使二者趋向统一；二是建立操作性强的现金流管理体系，全方位管理企业的现

2、金流：三是强化对现金流量的预算管理：四是完善现金流管理的监督机制：五是建立企业内部现金流管理模型关键词：现金流量：现金流管理：财务制度中图分类号：F275．1文献标识码：A文章编号：1671—6132(2010)07—00l5-03现金流量指企业在某一特定时期内由一定的经金流管理。这种做法是不正确的．原因有二：一方面，济活动所产生的现金及现金等价物流入及流出情况鉴于衡量现金流量与企业利润所采用的计量方法不的总称，主要可分为经营现金流、投资现金流、筹资同．现金流量与利润并不必然呈现出正相关性．因此现金流三大部分现金流量状况通过现金流量表显企业利润的增加并不总是意味着现金流量的增加示．现金流量表

3、所反映的现金流量信息在协调各种财务报表中的现金流量是现金收付的实现值．而利财务关系、组织财务活动等方面起着非常重要的作润则是指在会计期间内企业的账面业绩．在同一会用。王化成研究发现：增加现金流量表后的现金预计期间内．企业生产经营活动所采用的赊销方式会测模型具有更强的预测能力．从而印证了《企业会计以“应收账款”的形式增加企业的账面利润．若企业准则——现金流量表》引言中的断定：现金流量信息无法及时将“应收账款”转化为现金．则会出现企业的披露有助于投资者预测企业的未来现金流量⋯现账面利润高而现金流匮乏的局面．从而导致企业发金流量影响企业的股利政策．当现金流不确定程度生财务危机；另一方面，鉴于会计制

4、度的缺陷，企业高时．理性的经理人选择较低水平的股利_2]。陈志斌利润往往不能真实反映企业的资金链状况．企业价探讨如何从战略管理和战术管理两个层面对现金流值在采用企业利润衡量时与采用现金流量衡量时会的流向、流量、流程、流速、结构进行安全、效率、效益出现较大差异．从而使投资者在对企业价值做出判等方面的管理，并通过管理提升企业价值。同时，断时出现偏差．也会使经营者在做出经营决策时出现金流是财务预警的一个重要指标[4]。现金流量管现失误。例如。一家利润迅速增长的企业往往会产生理关系着企业的经营的安全[5]．因此，对现金流进行强烈的投资需求．而此时若企业的现金流人量无法管理具有重要的意义满足投资需求．

5、则可能使这家本来利润可观的企业一在成长中出现破产。又如．一家盈利的企业可能会因、我国现金流管理中存在的问题现金流量管理就是对一定时期内的现金的流动为严重的现金流人缺口而出现偿付危机。因此．只有规模及时空分布所作的预测、计划、执行、控制、信息当利润与现金之间的关联性和替代性比较强的时传递与报告以及分析与评价等活动，是以现金流量候．采用企业利润衡量的企业价值与采用现金流量为重心、同时兼顾收益，围绕企业经营、投资和筹资衡量的企业价值才趋向一致．若企业现金流量管理活动而构筑的管理体系目前企业现金流量管理中不当．造成账面利润与企业现金流量之间差距过大，存在着很多问题则会影响投资者的正确决策(一)企业偏

6、重利润管理。忽视现金流管理f二)企业现金管理制度执行不严格许多企业在管理实际中偏重利润管理．忽视现国家陆续出台了《现金管理暂行条例》，《银行存收稿日期：2010—01—19作者简介：张喜东(1979一)，女，河南南阳人，南阳医学高等专科学校助理会计师。·l6·南阳师范学院学报(社会科学版)2010年第7期款暂行条例》等相关的规定，但企业出于各自利益考响再次．实施合同管理。在企业建立交易时，规定在虑对此类现金管理制度并没有予以严格执行。首先，一定金额的交易中必须签订付款合同。当客户延迟表现为付现类费用快速增长．用现金支付的管理费付款时候．能够保障企业现金流的安全，保障企业现超高速增长掩盖大量的

7、经济问题。对现金预算管理金循环的畅通认识不足．往往不认真预测各种活动的现金流入和．)建立操作性强的现金流管理体系流出情况。其次．有的企业追求简化，只是简单抄列以提高现金流资源的监控和利用效率为目标。上期实际数字或对上期实际数字修修补补，没有真根据企业自身情况．系统构建现金流管理整体框架。正从各项预算项目的实际情况出发来编制预算。再并在此框架下制订具体的、操作性强的现金流入流次．缺乏对现金流量的动态统筹管理。企