不相容岗位职责.docx

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1、一、货币资金业务的不相容岗位，至少应当包括：  t::c.S7G1R0N-o　　（一）货币资金支付的审批与执行；,M4u6S1A  q+p.f　　（二）货币资金的保管与盘点清查；&n:p;D)^$@7E　　（三）货币资金的会计记录与审计监督。&?/D+Z7J&e0Z　　（四）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。4o7A9

2、;m  h1g&U　　二、企业采购与付款业务的不相容岗位，至少包括：!9T3q.z5V9P8F+T6k8l　　（一）请购与审批；6j1`'m9d.m*o3z-`　　（二）询价与确定供应商；:

3、D&

4、)v0J!W7~　　（三）采购合同的订立与审核；  o4X;a4@8~5z0j7V　　（四）采购、验收与相关会计记录；3r*p  j-y3l'p　　（五）付款的申请、审批与执行。"L/i1F6]"X#N*^　　三、存货业务的不相容岗位，至少包括：6d7h6b9)?　　（一）存货的请购与审批，审批与执行；  F6E,[/O6_)^:H-h2Q7i　　（二）存货的采购与验收、付款；*m$j0_;W3q5e2

5、　　（三）存货的保管与相关会计记录；+@&Z)h'?1f　　（四）存货发出的申请与审批，申请与会计记录；5~+Z&T  n7G&T9B　　（五）存货

6、处置的申请与审批，申请与会计记录。9V9U'K-S-l-`7P　　四、对外投资不相容岗位，至少应当包括：-[,B0q+b0Y  

7、9z,n0l"s　　（一）对外投资项目的可行性研究与评估；1Y;A*b9`5W.t　　（二）对外投资的决策与执行；-c#X)s0j1?  x+d　　（三）对外投资处置的审批与执行；&H,?/V6f;G　　（四）对外投资绩效评估与执行。#Z"f!L(W.h1j"&K%j0`　　五、工程项目业务不相容岗位，一般包括：4@1Z&x  f2S/d'A　　（一）项目建议、可行性研究与项目决策；9K9u;V,

8、/A7_　　（二）概预算编制与

9、审核；8I%u&d#z,E  C1a(m&v+u　　（三）项目决策与项目实施；*s)Y'?0Z!m/S6o6P8X　　（四）项目实施与价款支付；(k(f!u:k+G+r　　（五）项目实施与项目验收；6g(m/J-C!K9I'e　　（六）竣工决算与竣工决算审计5j&o3J!m"`*Q2@:e"S　　六、固定资产业务不相容岗位，至少包括：3S%

10、2@9M/h%&a　　（一）固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行；5a$/N.a!s5o,q　　（二）固定资产采购、验收与款项支付；$f'B2H*f.V$o$s　　（三）固定资产投保的申请与审批；#Y7I1D;E

11、6A#q*y*g9N　　（四）固定资产处置的申请与审批，审批与执行；&k3S.F&o0~:T0P-x1_　　（五）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。3l,f0g&}5c/?$q/~7d:t7n,b;I　　七、销售与收款不相容岗位，至少应当包括：(m)k:g)n7a$}2P/R　　（一）客户信用调查评估与销售合同的审批签订；8J/Y8n4q6s&K4d5N7[　　（二）销售合同的审批、签订与办理发货；:U'l0

12、1{2g%{　　（三）销售货款的确认、回收与相关会计记录；3w1d&r9A"A(K$H　　（四）销售退回货品的验收、处置与相关会计记录；7T

13、  q'G5e0L7L/o　　（五）销售业务经办与发票开具、管理；8X:t2[1T2x　　（六）坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。1C2p2n$M9~　　八、筹资业务的不相容岗位，至少包括：-r#s9{3?9T#v'}&R　　（一）筹资方案的拟订与决策；"!A,n8]%N%Z!@　　（二）筹资合同或协议的审批与订立；  P:p1t%b%~-@　　（三）与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行；-O!M/`9C4u　　（四）筹资业务的执行与相关会计记录。9R6w!L3]!l.m/j  J4V:i　　九、成本费用业务的不相容岗位，至少包括：'}1?3h/z#

14、}%A,&V7^)l　　（一）成本费用定额、预算的编制与审批；+v.}3}1D.~8[7q2Z){9t　　（二）成本费用支出与审批；.4t+`2X-?;K!n　　（三）成本费用支出与相关会计记录。8n4Z8f${2V"W0w"]　　十、担保业务不相容岗位，至少包括：0T2g*X4}9H-L4g6d　　（一）担保业务的评估与审批；9J.u4F#u!U.J(Y　　（二）担保业务的审批与执行；;E!W(^9X)p3I-@2a0D　　（三）担保业务的执行和核对。