自考企业内控：财务控制.doc

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1、定义1企业财务报表：以会计特有的语言描述企业的基本财务状况、经营成果和现金流动状况。2资产负债表：反映企业在某一特定时间点的财务状况的报表。3收益表：是一个企业在一段时间内的财务绩效记录。4现金流量表：企业在一段时间内创造的现金数额。5收入:是指企业由于销售商品、提供劳务和让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。6费用：指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。7利润：是指企业在一定会计期间的经营成果。8财务评价：指企业财务报告的内部使用者活外部使用者在阅读企业的财务报表之后所做出的综合性评价和判断。9筹资活动：指将筹资的资金分配于资产项目，包括购置各

2、种长期资产和流动资产。10经营活动：指在必要的筹资和投资前提下，准用资产赚取使用的活动，它至少包括研究与开发、采购、生产、销售和人力资源管理五项基本活动。11定性分析：是为了确定研究对象是否具有某种性质的分析。12定量分析：为了确定客观对象各种成分的数量的分析。13因果分析：是为了确定引起某一现象变化原因的分析。14比较分析法：指将实际达到的数据与特定的各种标准相比较，从数量上确定差异，并进行差异分析或趋势分析的一种分析方法。15比率分析法：指在同一财务报表的不同项目之间、或在不同报表的有关项目之间进行对比，以计算出来的比率反映各个项目之间的相互关系，据此评价企业的财务状况和经营成

3、果。16因素分析法：也叫连锁分析法，是一种分析经营因素的影响，测定各个因素影响程度的分析方法。17横向比较法又称水平分析法，是将实际达到的结果与某一标准，包括某一期或数期财务报表的相同项目的实际数据作比较。18纵向比较法又称垂直比较法或动态比较法，以资产负债或收益表等财务报表的某一关键项目为基数项目，以期金额为100.而将其余项目的金额分别计算出各占关键项目项目金额的百分比。19偿债能力：是企业偿还到期债务的能力。20资产：是企业过去的交易、事项形成并有企业拥有或能够控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益，它是企业进行生产经营的物质基础。21资产的流动性：指企业资产变换为现金的

4、速度，它是资产的一个重要特性。22短期偿债能力：指企业在短期（一般为一年或一个营业周期）内偿还债务的能力。23流动资产：指流动性强（一般为一年或一个营业周期内变现）的资产。24长期资产：指流动姓弱（一般为一年或一个营业周期以上变现）的资产。25运营资金：是维持企业正常运行所需要的资金，它是指流动资产总额减去流动负债总额后的剩余部分，亦称营运资本。26流动比率：指一定时期内企业的流动资产总额除以流动负债总额的比率，能衡量流动资产在短期债务到期前可以转化为现金用于偿还流动负债的能力。27速动比率：也称酸性测试比率，它是企业速动资产总额与流动负债总额的比率。28现金比率：是企业现金类资产

5、与流动负债的比率，也称绝对流动比率。29应收账款周转率：指一定时期（如1年、1季度、1月等）赊销收入净额与平均应收账款余额的比例关系。30存货周转率：是通过某特定时期企业存货平均余额与同期销货成本的比例关系，来反映企业存货周转速度的快慢。31速动资产：是流动资产总额扣除存货的余额，主要包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款等各项可迅速变现的资产。32同业比较：也叫横向比较，是将企业反映短期偿债能力的指标、数据和财务报表在同行业之间进行比较。33历史比较：也叫纵向比较，是对企业相关指标的本期实际值与历史各期实际值进行比较。34预算比较：是对企业指标的历史实际值所进行的比较。35长

6、期偿债能力：指企业偿还长期债务的能力，它表明企业对债务的承担能力和偿还债务的保障能力。36融资结构：也称资本结构，它指企业在筹集资金是，有不同渠道取得的资金之间的有机构成及其比例关系。37融资结构弹性：指企业融资结构随着经营和理财业务的变化，能够随时调整和改变的可能性。38资产负债率：也称负债比率，是企业负债总额与全部资产在，总额的比率，表示企业从债权人处筹集的资金占企业资产的百分比。39所有者权益比率：是企业所有者权益总额与资产总额之比，表明权益资本在全部资产中所占的份额。40产权比率：负债总额与股东权益总额的比率，预交负债股权比率。41利息保障倍数：也叫已获利息倍数，是企业息税

7、前利润与所支付的利息费用的倍数关系。42息税前利润：指企业当年实现的利润总额与利息费用的合计数。43营运资金与长期负债比率：指企业的运营资金与长期负债比例的关系。44长期负债比率：指企业的长期负债与负债总额之间的比例关系，用以反映企业负债中长期负债份额。45或有事项：指企业现在无法肯定，但是将来可能会给企业带来损失或收益的项目。46权益乘数：也叫所有者权益的倒数，指资产总额与所有者权益总额的比率，也就是企业的资产是所有者权益的多少倍。47盈利能力：企业运用其所支配的经