企业财务内控制度体系

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1、企业财务内控制度体系指引：一、原则性的财务制度、会计核算制度1、财务制度：a、财务管理体制b、货币资金管理c、往来结算管理d、存货管理e、投资管理f、固定资产管理g、在建工程管理h、其他资产管理i、销售收入管理j、成本费用管理k、盈利及分配管理l、财务会计报告管理2、会计核算制度a、会计核算的体制b、主要会计政策c、会计科目名称和编号d、会计科目使用说明e、会计报表种类及格式f、会计报表编制说明一、综合性管理制度1、财务预算管理制度2、企业内部牵制制度3、资产清查制度4、财务分析制度5、会计档案管理制度6、会计电算化管理制度7、分公司财务会计管理办法二、财务收支

2、审批报告制度1、财务收支审批管理办法2、重大资本性支出审批与授权审批制度3、重大费用支出审批与授权审批制度4、财务重大事项报告制度三、财务机构与人员管理制度1、财务管理分级负责制2、会计人员岗位责任制3、对违反财经纪律及企业财务制度事项的处罚规定四、成本费用管理制度1、费用报销管理办法2、成本核算办法3、成本计划和控制管理办法4、成本费用分析和考核管理办法企业财务内控制度体系应达到的目标：一、保证业务活动按照适当的授权进行二、保证所有的交易事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的帐户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求三、保证对资

3、产和记录的接触、处理均经过适当的授权四、保证帐面资产和实存资产定期核对相符五、保证财务会计监督的及时性和准确性