企业财务内控制度全案(修改)

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1、WORD文档可编辑货币资金内部控制制度1．岗位分工及授权批准实行货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。对货币资金业务建立严格的

2、授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理。2．单位按照规定的程序办理货币资金支付业务。技术资料专业分享WORD文档可编辑支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途

3、、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。未被批准的付款申请退回原申请人。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记

4、现金和银行存款日记帐。3.1．对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。4.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。现金管理制度技术资料专业分享WORD文档可编辑建立现金库存限额的管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。根据《现金管理暂行条例》的规定，结合实际情况，确定现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转帐结算。1．现金使用的范围严格按照《现金管理暂行条理》的规定执行。可在下列范围内使用现金

5、：（1）员工工资，津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出；（5）出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用；（6）结算起点人民银行规定以下的零星开支；（7）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2．除以上规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，主管领导批准后支付现金。技术资料专业分享WORD文档可编辑单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付

6、单位自身的支出。单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。单位取得的货币资金必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。单位应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取

7、得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。技术资料专业分享WORD文档可编辑单位职员因工作需要借用现金，需填写《请款单》，注明领用现金的用途，经部门负责人批准后，送财务

8、部门，经财务部门主管审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，单位应视业务需要制定还款期限及措施。单位办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》，注明用途及金额。出纳员要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后，办理报销手续。支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳员根据有关规定和单位领导的批示，以及经过审核的《支出凭单》，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。出纳员办理完毕现