建筑企业构建内部控制体系的思考与建议.doc

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1、建筑企业构建内部控制体系的思考与建议摘要:在现代经营管理中，建筑企业的茁壮成长必须依靠内部控制体系来规范和管理，它是确保建筑企业资金完整、信息披露及时可靠及提高管理效率的必要途径，因此研究建筑企业内部控制体系的构建具有-

2、•分重要的现实意义。本文笔者结合多年工作经验,首先阐述了建筑企业内部控制的主要内容，然后针对建筑企业如何构建内部控制体系提出了几点建议。关键词:建筑企业内部控制体系有效性建议一、建筑企业内部控制的主要内容（一）内部环境内部环境是所有其它内部控制组成耍素的基础，一般包括机构设置及权责分配、人力资源政策、组织文化等。内部坏境提供建筑企业纪律和架构，塑造企业文化，

3、并且影响员工的控制意识，因此研究内部环境可以使建筑企业从根本上发现内部控制失效的原因及内控制度的缺失。（二）风险评估风险评估是建筑企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。在当前竞争FI趋激烈的市场经济条件下，建筑企业所面临的环境大多是复杂多变口不确定的，因此风险处处存在并给建筑企业冃标的实现带来威胁。建筑企业必须对其所面临的各种可能的风险有一个清醒的认识，分清哪些是主耍风险，哪些是次要风险，哪些风险是可以通过适当的行为来避免或分散的，哪些是企业口身不可控制的，并据此确定建筑企业内部控制的重点和对策。（三）内控活动控制活动是建筑企业根

4、据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，它出现在整个建筑企业内的各个管理层面与各职能部门，如核准、授权、验证、调节、保障资产安全及职务分工等。（四）信息与沟通建筑企业必须按照某种适当的形式并在某个及时的时点之内，辨别、获取有效的信息，并加以沟通，使企业内部每一个员能够顺利履行其职责。（五）内部监督内部监督是组织安排适当的人员，在适当及时的基础下，对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。二、建筑企业构建内部控制体系的建议（-）建筑企业内部控制的目标设定首先，建筑企业要根据我国《内部控制基本规范》的相关

5、要求、建筑行业的特点和企业目标设定的原则，来构建内部控制总目标。一般而言，建筑企业内部控制总目标包括以下方面：财务目标，即确保财务报告和相关财务信息的真实和完整；合法合规性目标，即确保建筑企业的经营管理合法且合规；运营目标，即提高建筑企业的经营效益和效率，促进企业的可持续发展；安全性冃标，即确保建筑企业各项资产的安全和完整。其次，建筑企业内部控制总目标构建后,建筑企业要根据自身实际情况来对总目标进行分层分解，口上而下对不同层次构建相应的目标，总公司、分公司、项目经理部要按照职责设定各自的分目标。最后，建筑企业内部控制目标在实施过程中，耍及时対目标实现情况进行分析，一旦发生偏离

6、要及时进行改正，必要时也可以对原有目标进行修改。(-)建筑企业内部控制体系的完善1、完善建筑企业的信用管理制度建筑企业耍按照内部审计信用等级来确定自身未来的战略规划方向，将对员工的信用评定纳入到人才使用的考核范围，实现绩效管理制度，对每一个员工的年初工作承诺书进行合理分析，在年底对应其完成的比例，进行公平公正且公开的绩效评分。良好的人员素质也是内部控制体系中的一个重要方面，建筑企业应当对员工的录用、建筑企业道德教育与业务培训等方面都建立一个统一的管理流程和考试制度，以保证员工素质不断适应内部控制的需要，并且提高企业的整体素质为企业在人才储备方血做出充分的准备，让建筑企业的血液

7、不断保持流畅和新鲜。2、强化财务管理和资金流动的过程控制建筑企业要强化财务管理和资金流动的过程控制，执行“收支两条线”的方针，集中调配资金，明确调配申请手续和流程，各级领导签字审核，缺一不可对于私人擅自挪动资金等行为，进行严格的控制及监督；保证各个部门的经营目标的实现，抵御外來的各种风险，针对审计结果进行必要评价分析，最终将风险降到最低。3、对各个生产经营流程进行制度管理建筑企业要对生产经营的各个环节进行调研和分析，对采购等关键点加强控制和制约；对内部控制所涉及的重大事项明确其相应的批准部门及管理人员，公示审核流程，规范和制度，建立内部控制责任制度，明确审核责任人，规定各有关

8、部门和业务单位、岗位、人员的责任和奖惩措施，做到有章可寻，有章可依。4、加强优良信息管理建筑企业各级别管理人员发出的信息要及时准确，并确认应获得侍息的每个组织及个人准确无误的接受到所发信息，要有一个自上而下、自下而上的横向纵向的有效传递途径和机制，同时保证建筑企业的任何信息传递不会出现外泄的情况发生，保密性原则发挥其应有的功效。（三）内部监督执行力的提高内部监督是建筑企业内部控制的组成部分，也是监督内部控制的重要力量。因此，建筑企业应设置内部审计机构，以确保内部审计的独立性和权威性。内部审计师的责任被赋