谈重大保险风险测试对再保险定价的影响

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1、口李晓翱国企业会计准则体系从这一新生事物，不可避免地会对保单即被确认为再保险合同。2【】(】6年就开始向国际财务再保险保单的定价产生了一定的预期再保险人赤字的测试算报告准则作实质性趋同，但是两影响。法来源于预期保单持有人赤字套准则在个别之处仍存较大差一(ExpectedPolicyholderDeficit，、再保险保单的重大保险异。针对这些差异，财政部在经风险测试方法EPD)的算法原理，EPD是风险过广泛论证后于2008年8月上判断再保险保单是否转移重资本分配(CapitalAllocation)领旬印发了

2、《企业会计准则解释第大保险风险分为三个步骤，其中域的一个非常重要的算法原理。2号》，对某些交易事项明确了会的第一步是判断再保险保单是否美国的风险基础资本(Risk--计处理方法。作为保险业实施转移保险风险，第二步是判断再BasedCapital，RBC)监管指标体《企业会计准则解释第2号》的重保险保单的保险风险转移是否具系正是基于EPD的算法原理推大步骤，保监会于2009年1月初有商业实质。当第一步和第二步导计算出的。由于EPD／ERD测下发了《关于保险业实施<企业的相关判断通过后，再保险保单试算法与风险资本

3、分配的特殊关会计准则解释第2号>有关事项需要进入第三步，即通过一定的系，因此重大保险风险测试对再的通知》，明确了保费收入的确认测试算法，来判断再保险保单转保险合同的定价，尤其是再保险和计量引入重大保险风险测试和移的保险风险是否重大。合同报价中附加边际(margin分拆处理。2009年12月下旬，目前，我国采用的测试算法loading)的确定可能有着重要的财政部发布了《保险合同相关会在国际上被称为预期再保险人赤影响，不论是临时再保险，还是合计处理规定》，对重大保险风险测字(ExpectedReinsurerDe

4、ficit)约再保险，不论是非比例再保险试等问题作出了明确规范：能够算法，也被简称为ERD测试算或是比例再保险。通过重大保险风险测试的保险合法，它通过再保险分人人预期净二、重大保险风险测试对临同收取的保费才被确认为保费收损失金额的现值与再保险分人人时再保险定价的影响分析入；不能够通过重大保险风险测预期保费收入的现值之比，计算临时再保险(Facultative试的保险合同收取的保费不确认出再保险保单的保险风险比例。Reinsurance)是指再保险分出人为保费收入。重大保险风险测试如果这一比例大于1，再保险与再

5、保险分人人之间平时没有合上海保险)2010牟第7期约再保险(TreatyReinsurance)的发生概率高于0．01是比较符该超赔合约再保险的线率r必须合同存在，当再保险分出人对于合实际的，而费率小于0．99(千分满足这一条件：特定的保险标的存在再保险需求之九点九)也是非常普遍的。由此(1一r)p／r~1时，与再保险分人人临时洽商有可见，临时再保险是比较容易通过即r

6、临时再保险的定算，如果超赔合约再保险全部损我们考察一下预期再保险人价造成重大影响。失的发生概率是1，即遇到一赤字测试算法对临时再保险的报三、重大保险风险测试对超次100年一遇的损失，那么超赔价的影响。设需要进行临时再保赔合约再保险定价的影响分析合约再保险的线率r只要小于险交易的风险标的的保险金额是非比例合约再保险(Non-50就可以通过重大保险风险转1个货币单位，临时再保险的保proportionalTreatyReinsur—移的测试算法；如果超赔合约再费是r个货币单位，由于保险金ance)是一种以损失为基

7、础来确保险全部损失的发生概率是额为1，因此r也就是l临时再保定再保险交易双方责任的合约再0．4，即遇到一次250年一遇的险的费率。假设这个风险标的面保险，它以一个风险单位遭受的损失，那么超赔合约再保险的线临的损失不确定性比较单一，即损失(险位超赔合约再保险)或者率r只要小于28．57就可以通要么发生全部损失，发生的概率一次事故造成的总损失(事故超过重大保险风险转移的测试算为P，要么不发生任何损失，此情赔合约再保险)为基础，超过合同法；如果超赔合约再保险全部损景对应的概率为1一P，货币的时约定的起赔点的损失部分

8、由再保失的发生概率是0．1，即遇到间价值没有重大影响。这样，为险分人人承担赔偿责任，而起赔一次1000年一遇的损失，那么超了通过重大保险风险转移的测试点以内的损失部分由再保险分出赔合约再保险的线率r只要小于算法，临时再保险的费率r必须人自己负担。9．09就可以通过重大保险风险满足这一条件：接下来我们考察一下预期再转移的测试算法。(1一r)p／r>l保险人赤字测试算法对超赔合约在现实中，无论是依靠经验