NC63全产品培训合并报表.pptx

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1、多级集团管控·全产业链协同·动态企业建模·大企业云平台NC63产品培训—合并报表篇产品架构及功能概述业务解决方案应用场景一报表合并体系应用场景二个别报表取数与合并不是同一套公式应用场景三调整及抵销模板在多套方案间共享应用场景四三大主表合并结果的表间平衡问题……合并报表产品概述产品概述合并报表产品用于完成实际业务中因投资关系形成的企业集团涉及到合并报表的业务，当投资者能有效的对被投资企业实施控制时，投资企业就需要编制合并报表。合并报表产品是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，依赖企业报表数据采集的能力进行数据采集，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基

2、础，抵销企业集团内部交易对个别会计报表的影响，编制真实反映企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。NC合并报表解决方案总体架构NC合并报表解决方案总体架构产品架构及功能概述业务解决方案应用场景一报表合并体系应用场景二三大主表合并结果的表间平衡问题应用场景三报表调整成本法转权益法应用场景四长期股权投资及投资收益的抵消应用场景五往来类抵销—总账内部交易对账规则应用场景六根据管控要求是否“允许下级增加调整凭证/抵销分录”应用场景七需要个性化的工作底稿应用场景八需要出具多套口径的合并报表结果应用场景九涉及虚单位的合并应用场景一：多棵报表合并体系及其多版本报表

3、合并体系可以理解为合并单位组成的“树”型结构，它与报表组织体系分离，用来确定合并范围和合并模式。合并范围是指应纳入合并财务报表编报的子公司的范围，合并模式是指采取大合并还是逐级合并的方式。应用场景二：三大主表合并结果的表间平衡业务场景如何维护合并结果“所有者权益变动表上的归属于母公司所有者的净利润”与“利润表的归属于母公司所有者的净利润”相等。同理“资产负债表的期末未分配利润”与“所有者权益变动表上期末未分配利润”相等。应用场景二：三大主表合并结果的表间平衡产品解决方案同步合并报表项目：将“利润表上的归属于母公司所有者的净利润”这个合并报表项目同步到“所有者权益

4、变动表上的归属于母公司所有者的净利润”项目。然后这两个合并报表项目分别与对应报表的对应指标建立映射关系。在合并方案中利润表排在所有者权益变动表的前面。同理将“所有者权益变动表上期末未分配利润”这个合并报表项目同步到“资产负债表的期末未分配利润”项目。在合并方案中所有者权益变动表排在资产负债表的前面。应用场景三：报表调整成本法转权益法业务场景2006年财政部发布的《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，当投资企业对被投资单位具有控制权时，长期股权投资采用成本法进行核算。同时又规定，若投资企业能够对被投资单位实施控制的，被投资单位为其子公司，投资企业应该将子公司

5、纳入合并财务报表的合并范围，编制合并财务报表时应按照权益法进行调整。应用场景三:报表调整成本法转权益法产品解决方案之要点设置股权投资关系设置合并报表项目的“成本法转权益法内部交易调整”属性在合并报表项目中将资产负债表上的“长期股权投资”项目定义“成本法转权益法内部交易调整”属性，其对应的合并报表项目是长期股权投资明细表上的“长期股权投资调整”项目。解决的业务问题是报表调整时将“成本法自动转权益法”调整凭证所生成的数据不仅对固定表资产负债表进行调整，同时也对内部交易表进行调整。“投资收益”项目类似。推荐模板应用场景四:长期股权投资及投资收益的抵消长期股权投资抵销（

6、资产负债表的抵销）借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润商誉（合并价差）贷：长期股权投资少数股东权益说明：从集团整体看，母公司的投资相当于股公司将资本拨付下属单位，并不引起整个集团资产负债和权益的增减变动，因此，合并时简单相加后，要将母公司长期股权投资与子公司所有者权益项目进行抵销。应用场景四:长期股权投资及投资收益的抵消投资收益的抵销（利润表的抵销）借：投资收益少数股东收益年初未分配利润贷：提取盈余公积提取……应付利润未分配利润说明：（1）子公司本期净利润已经包括在母公司投资收益和少数股东本期收益，合并报表实质上是将子公司的本期净利润还原为收入、成本费用处理，

7、那么必须将对母公司的投资收益予以抵销。（2）因为采用权益法核算，子公司的期初未分配利润已包括在母公司的长期股权投资及期初未分配利润（或其他所有者权益）账上，应予以抵销。（3）由于合并利润分配表是在整个集团的角度，反映对母公司股东的利润分配情况，而子公司的利润在母公司的投资收益及利润分配中已有所反映，因此子公司的利润分配各项目数额必须予以抵销。应用场景五：往来类抵销借：应付账款借：应付债券贷：应收账款贷：长期债券投资借：应付票据借：应付股利贷：应收票据贷：应收股利借：预收账款借：其他应付款贷：预付账款贷：其他应收款说明：从集团整体看，只是内部资金运动，既不增加企业

8、资产，也不能增加企业负债