银行会计概念.pdf

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1、银行会计概念一九九八年九月DJY007.ppt1998-9-22Page:1目目录目录一一、一、、基本概念、基本概念二二、二、、基本会计核算方法、基本会计核算方法三三、三、、电子支付网络、电子支付网络DJY007.ppt1998-9-22Page:2商业银行应用总体决策管理总帐信用卡储蓄对公国际办公交换清算经营管理DJY007.ppt1998-9-22Page:3引引言引言•性质–技术系统的业务基础–各种银行ITITIT系统的共同基础IT系统的共同基础•意义–加深对系统的理解–益于与银行业务部门的交流–益于银行ITITIT产品的拓宽IT产品

2、的拓宽–益于个人的行业发展(SA)DJY007.ppt1998-9-22Page:4一一、一、、基本概念、基本概念会计（（核算（核算）–以货币计量为基本形式，，，采用专门方法，采用专门方法，，，对经，对经济活动进行核算和监督的一种管理活动。。。银行会计–将会计学的基本原理和基本方法应用于银行业务和财务活动的一门专业会计。。。银行会计的特点–业务活动与会计处理的一致性DJY007.ppt1998-9-22Page:5一一、一、、基本概念、基本概念•银行会计分类–会计方法•基本会计方法•具体业务会计–财务会计•存款、、、贷款、贷款、、、结算、结

3、算、、、现金、现金•同业往来、、、国际业务、国际业务、、、信用卡、信用卡•其他业务会计–管理会计•成本•资产负债管理DJY007.ppt1998-9-22Page:6一一、一、、基本概念、基本概念•几类含意–会计方法–银行财会系统–对公业务系统DJY007.ppt1998-9-22Page:7二二、二、、基本会计方法概念、基本会计方法概念111、1、、会计科目、会计科目222、2、、记帐方法、记帐方法333、3、、会计凭证、会计凭证444、4、、会计帐簿、会计帐簿555、5、、会计报表、会计报表666、6、、帐务组织、帐务组织DJY007.

4、ppt1998-9-22Page:8会计科目概念•基本概念–将银行的各项业务及其财务活动，，按其经济，按其经济特征和核算内容，，以一定名称科学分类，以一定名称科学分类。•会计科目的意义–进行会计核算的基础–综合反映、、监控经济的工具、监控经济的工具–统一核算口径的基础–设置帐户的依据–确定报表的依据DJY007.ppt1998-9-22Page:9会计科目概念•会计科目的分类–资产负债表•资产类，，，如，如如如：：：：贷款贷款、、、坏帐准备、坏帐准备•负债类，，，如，如如如：：：：存款存款、、、本票、本票•所有者权益类，，，如，如如如：：：

5、：实收资本实收资本、、、利润、利润•损益类，，，如，如如如：：：：利息收入利息收入/支出、、、营业费用、营业费用•资产负债共同类，，，如，如如如：：：：联行往来联行往来、、、兑换、兑换–一级、、二级、二级、、三级等、三级等–表内、、表外、表外（（如（如如：如：：空白的磁卡：空白的磁卡、、大额存单、大额存单）DJY007.ppt1998-9-22Page:10记帐方法概念•基本概念–根据记帐规则，，使用记帐符号，使用记帐符号，，将业务整理，将业务整理、分类、、并记入会计帐簿的方法、并记入会计帐簿的方法。•分类–单式、、复式、复式–复式记帐法•

6、收付记帐法•借贷记帐法DJY007.ppt1998-9-22Page:11借贷记帐法概念•基本概念–根据复式原理，，以资金平衡为依据，以资金平衡为依据，，以，以“借”、“贷”为记帐符号，，按，按“有借必有贷，，借贷必，借贷必相等”的记帐规则的记帐方法。•主要内容–记帐对象•资金•按科目分类DJY007.ppt1998-9-22Page:12借贷记帐法概念–记帐符号：：借：借借、借、、贷、贷–记帐方向借方贷方•资产增加•资产减少•负债减少•负债增加•权益减少•权益增加•损失增加•损失减少•收益减少•收益增加•资产余额•负债余额DJY007.p

7、pt1998-9-22Page:13借贷记帐法概念–记帐规则：：有借必有贷：有借必有贷，，借贷必相等，借贷必相等•存款10,000借记：：：现金：现金10,000贷记：：：活期存款：活期存款XX存款户10,000•储蓄转账信用卡还款1,000（？）借记：：：活期存款：活期存款XX存款户1,000（（（负债减少（负债减少）））贷记：：：信用卡账户：信用卡账户1,000（（（资产减少（资产减少）））•信用卡余额为借方（（（Debit）））余额）余额–＋：为为为>0，，，Debit，，，信用卡公司贷款给持卡人，信用卡公司贷款给持卡人–—：：：为：

8、为为为<0，，，Credit，，，公司欠客户，公司欠客户–平衡帐务：•借贷双方发生额合计相等•借贷双方余额合计相等DJY007.ppt1998-9-22Page:14会计凭证概念