同洲电子内部审计制度.pdf

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1、深圳市同洲电子股份有限公司内部审计制度2011年10月目录第一章总则„„„„„„„„„„„„„„„„3第二章内部审计机构和内部审计人员„„„„„3第三章内部审计机构的职责„„„„„„„„„3第四章内部审计机构的权限„„„„„„„„„4第五章内部审计范围和内容„„„„„„„„„5第六章内部审计工作程序„„„„„„„„„„6第七章具体实施„„„„„„„„„„„„„„7第八章信息披露„„„„„„„„„„„„„„10第九章舞弊的预防、检查与汇报„„„„„„„10第十章内部审计质量控制„„„„„„„„„„11第十一章内部审计档案„„„„„„

2、„„„„„12第十二章奖励与惩罚„„„„„„„„„„„„13第十三章附则„„„„„„„„„„„„„„„13第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作，明确审计工作职责以及规范审计工作程序，提高内部审计工作质量，防范和控制公司风险，增强信息披露的可靠性，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国内部审计准则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、公司《董事会审计委员会工作细则》及国家有关法律法规和公司章程等规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条本制度所称内部审计，是指由公司内部机构或人员，对

3、公司内部控制度和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效的控制成本，改善经营管理，规避经营风险，杜绝违法行为，维护股东权益，增加公司价值。第四条公司内部审计遵循“依法、独立、客观、公正”的原则，公司应保证其工作合理、合法、有效，达到完善公司内部约束机制，加强内部管理，提高经济效益的目的。第五条本制度适用于本公司，各下属公司参照执行。第二章内部审计机构和内部审计人员第六条公司设立审计部，独立承担内部审计职能，审计部在董事会及其下属审计委

4、员会、董事长或经董事会授权管理的副董事长的授权下开展内部审计工作，审计部对审计委员会负责，向审计委员会报告工作，定期向董事会及审计委员会和董事长或经董事会授权管理的副董事长递交工作报告。第七条审计部设负责人一名，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计部的全面管理工作。审计部门负责人必须具有中级及以上专业技术职称与资格，且应具有从事审计工作或相关的经济工作经历五年以上。第八条审计部应当配备专职人员且应不少于三人，内审人员应具备必要的专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德，并通过定期或不定期的内部审计职业培训和后续教育来保

5、持和提高审计工作水平和专业胜任能力。第九条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。第十条审计人员依法行使职权，受法律保护，不受其他部门或者个人的干涉，任何部门及个人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将依法追究法律责任。第十一条审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系或者利益冲突的，应当回避。第三章内部审计机构的职责第十二条审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行下列主要职责：（一）指导和监督内

6、部审计制度的建立和实施；（二）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报告等；（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；（四）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。第十三条内部审计机构的职责：一、依照国家法律法规，结合企业实际情况，制定内部审计制度及相关管理办法，并经董事会批准后组织实施；二、编制年度内部审计工作计划提交审计委员会，并在每个会计年度结束后向审计委员会提交年度内部审计工作报告。内部审计部门应当将重要的(包括控股子公司)对外投资

7、、购买和出售重要资产、对外担保、关联交易、募集资金使用以及信息披露事务等事项作为年度审计工作计划的必备内容；三、对公司及各控股公司、具有重大影响的参股公司、公司各职能部门及附属机构的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估，对与财务收支有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；四、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；五、为评价公司及所属单位经营活动的效率与效果，开展常

8、规审计或专项审计；对公司的经济运行质量、经济效益、各类费用的支出以及资产的保护等进行监督评价，提出改善经营管理的建议，提出纠正、处理违反财经法规行为的意见；六、至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括内部审计计划执行情况以及内部审计工作中发现的问题