深交所股票上市规则解读南宁.pdf

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1、《深交所股票上市规则》解读中小板公司管理部2012年12月25日目录上市公司信息披露监管框架《股票上市规则》要点讲解一、上市公司信息披露监管框架3（一）上市公司信息披露的作用上市公司从证券市场筹资，管理层对股东具有“受托责任”上市公司管理层与广大社会公众投资者之间存在“信息不对称”上市公司需要建立“信号机制”，促进市场的价值发现和资源的有效配置投资者评价证券投资收益和风险，需要了解和掌握上市公司信息上市公司充分、及时而有效的信息披露能防止证券市场的欺诈和不公平的现象，提高市场有效性，增强投资者信心4（二）上市公司信息披露需严格监督信息披露是投

2、资者了解上市公司的主要渠道，对投资决策有重大影响上市公司信息披露存在巨大的经济影响和社会影响影响IPO资格、再融资资格和发行定价影响股票二级市场定价影响不同市场参与者的利益（如：内幕交易，大小非减持，股权激励）影响社会资源的有效配置影响证券市场的可持续发展经济利益驱动信息披露操纵，保护投资者利益，促进市场健康发展，需要对信息披露进行严格监督。5（三）上市公司信息披露的内外部监督机制内部监督机制公司治理机构：经营层、董事会、监事会、股东大会内部控制机制：信息披露事务管理制度、内部审计中介机构指导监督：外部审计、保荐机构、法律顾问外部监督

3、机制公司员工、竞争对手、新闻媒体、市场人士、投资者政府监管和自律监管机制证监会、证监局、证券交易所、财政部门、税务部门6（四）上市公司信息披露法规体系国家法律《证券法》、《公司法》部门规章：《上市公司信息披露管理办法》、《关于规范上市公司信息披露及相关各方行为的通知》、《上市公司收购管理办法》、《上市公司重大资产重组管理办法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》、《上市公司证券发行管理办法》等及其配套信息披露规则自律规则交易所发布的《股票上市规则》、特别规定、细则、指引、通知、备忘录等71.中国证监会发布的主要披露规则公开发行证券的公司信息披露内容

4、与格式准则（共26份，缺号的规则已废止）公开发行证券公司信息披露编报规则（共19份）公开发行证券的公司信息披露规范问答（共6份）81.1信息披露内容与格式准则（共26份）主要规范：年报和半年报，IPO和增发、配股、可转债、债券等再融资，上市公司收购和权益变动，重大资产重组第1号：招股说明书第2号：年度报告的内容与格式第3号：半年度报告的内容与格式第5号：公司股份变动报告的内容与格式第7号：股票上市公告书第9号：首次公开发行股票并上市申请文件第10号：上市公司公开发行证券申请文件第11号：上市公司公开发行证券募集说明书第12号：上市公司发行可转换公司债券申

5、请文件第13号：可转换公司债券募集说明书第14号：可转换公司债券上市公告书9信息披露内容与格式准则第15号:权益变动报告书第16号：上市公司收购报告书第17号：要约收购报告书第18号：被收购公司董事会报告书第19号：豁免要约收购申请文件第20号：证券公司发行债券申请文件第21号：证券公司公开发行债券募集说明书第22号：公司债券上市公告书第23号：公开发行公司债券募集说明书第24号：公开发行公司债券申请文件第25号：上市公司非公开发行股票预案和发行情况报告书第26号:上市公司重大资产重组申请文件101.2信息披露编报规则（共19份）主要规范：财务信息披露（如净

6、资产收益率、每股收益计算，季度报告、财务报告编制，非标审计意见处理，会计差错更正）和特殊行业（银行、保险、证券、房地产开发等）财务报告编制、招股说明书和定期报告披露的特殊披露。第1号：商业银行招股说明书内容与格式特别规定第2号：商业银行财务报表附注特别规定第3号：保险公司招股说明书内容与格式特别规定第4号：保险公司财务报表附注特别规定第5号：证券公司招股说明书内容与格式特别规定第6号：证券公司财务报表附注特别规定第7号：商业银行年度报告内容与格式特别规定第8号：证券公司年度报告内容与格式特别规定11第9号：净资产收益率和每股收益的计算及披露信息披露编报规则第

7、10号：从事房地产开发业务的公司招股说明书内容与格式特别规定第11号：从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定第12号：公开发行证券的法律意见书和律师工作报告第13号：季度报告内容与格式特别规定第14号：非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理第15号：财务报告的一般规定第16号：A股公司实行补充审计的暂行规定第17号：外商投资股份有限公司招股说明书内容与格式特别规定第18号：商业银行信息披露特别规定第19号：财务信息的更正及相关披露121.3信息披露规范问答（共7份）主要规范：会计、审计相关事项第1号：非经常性损益（已更名为《公开发行证券的公司信息披露解

8、释性公告第1号（2008）》）第2号：中高层管理人员