江苏亚太轻合金科技股份有限公司 预算管理制度.pdf

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1、江苏亚太轻合金科技股份有限公司预算管理制度江苏亚太轻合金科技股份有限公司预算管理制度(2012年3月)第一章总则第一条江苏亚太轻合金科技股份有限公司（以下简称“公司”）为适应行业经营管理模式的变化，建立健全内部监督约束机制，加强对经营全过程的监督与控制，实现资本效益最大化，特制订本制度。第二条本制度适用于公司及下属全资和控股子公司（以下简称“子公司”）。第三条预算管理的基本原则量入为出，综合平衡；效益优先，确保重点；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施；严格考核，奖惩兑现。第四条预算管理的范围与内容(一)范围：预算管理是对公司预定期间内的经营

2、活动、财务活动，进行全面规划、预计、测算和描述，并对其执行过程与结果进行控制、调整和考评的一系列管理活动。(二)具体内容包括：1、制订公司在预定期内的战略规划和经营目标；2、编制公司经营预算和财务预算；3、经过法定程序审查、批准企业预算；4、全面执行公司预算；5、对执行预算过程进行监督和调控；6、编制公司各项经营活动执行情况的反馈报告，对预算执行情况进行分析；7、对各预算执行部门的业绩进行考核评价，奖惩兑现。第五条预算管理的基本任务(一)组织落实公司董事会确定的年度经营目标并细化、分解、组织实施；(二)明确公司内部各部门的预算管理职责和权限；(

3、三)对公司预算执行情况进行控制、监督、分析和考评。第二章预算管理的组织体系第六条预算管理组织体系由预算管理决策机构、预算管理职能机构和预算管理执行机构三个层次组成。(一)预算管理决策机构是组织领导公司预算管理的最高权力机构；(二)预算管理职能机构是具体负责预算管理的组织、指导、审议、监督机构；(三)预算管理执行机构是负责预算的编制、监控、协调和反馈机构。第七条预算管理决策机构为公司董事会。主要职责包括：1江苏亚太轻合金科技股份有限公司预算管理制度(一)根据公司远景规划、发展战略及长期计划，制订公司本年度预算控制指标；(二)审批有关预算管理的政策

4、、规定、制度等相关文件；(三)制订预算编制的方针、程序和要求；(四)审批公司总预算方案；(五)审批预算管理奖惩办法；(六)审批预算重大调整事项和在必要时对预算执行过程进行干预性管理；(七)仲裁和协调预算管理中的冲突和纠纷；(八)审议预算执行定期报告，审定年度决算。第八条预算管理职能机构为公司预算管理领导小组，由公司负责人、财务负责人及各内部相关责任单位负责人组成，向董事会报告预算方案、预算重大调整、预算执行情况、有关预算制度制定情况等。具体负责预算管理工作，包括指导财务部的有关预算工作、管理各级预算执行主体的预算执行工作。第九条预算管理执行机构

5、为公司各级预算责任单位。按其性质和责任分别划分为经营中心和成本费用中心。各责任中心的确定和划分由财务部拟定草案，报公司预算管理领导小组决定。(一)经营中心是需要对日常经营活动（包括收入及成本）、融资活动等产生的预算负责的预算责任单位。独立的项目公司属于典型的经营中心。(二)费用中心是指具有一定成本、费用控制权，因而只能对其可控费用预算负责的预算责任单位。公司部门属于通常的费用中心。财务部负责日常预算管理工作，对公司预算管理领导小组负责。主要职责是：(一)负责公司预算管理制度的起草和报批工作；(二)编制企业年度预算管理指南或大纲等预算管理性文件；

6、(三)组织制定预算的各项定额等基础性预算技术性文件；(四)向公司职能部门分解、下达预算指标，编制公司年度预算；(五)为各预算单位的预算管理提供咨询，预审各级预算单位的预算草案，并提供修改意见和建议，汇总公司预算；(六)负责检查落实公司预算管理制度的执行，对预算执行过程进行管理和控制，并定期进行分析，向公司预算管理领导小组提供预算反馈报告，反映预算执行中的问题，并为预算管理领导小组进一步采取行动拟定备选方案；(七)结合预算运行的实际情况，提出调整预算指标的建议方案；(八)负责预算管理的其他日常工作。第十条预算管理的监控工作(一)一级监控为预算执行

7、部门自控，各预算责任单位（部门）的负责人负责具体业务的预算标准执行和控制，根据本单位（本部门）的年度预算严格控制成本费用的开支，努力达成或超过销售收入、毛利及利润指标。2江苏亚太轻合金科技股份有限公司预算管理制度(二)二级监控为财务部门审核监控，由各级财务部门依据预算标准对预算执行部门的各种经济行为实施事中审核，确保预算执行机构在预算标准框架下运营。(三)三级监控为高层审批监控，由母公司专业对口部门负责人、财务负责人、董事长对下一层级的各预算执行机构的预算内、预算外行为进行审批控制。(四)四级监控为内部审计部独立监控，由内部审计部通过不定期抽查

8、等方式对单笔业务的预算执行控制情况和预算体系的制度有效性实施监控。第三章预算编制第十一条公司预算包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算。公司预算应