动态报备制度的比较和分析.pdf

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1、中国银行业监督管理委员会工作论文CBRCWORKINGPAPER动态拨备制度的国际比较和技术分析刘志清（2011-8）中国银行业监督管理委员会中国北京《中国银行业监督管理委员会工作论文》所载文章是中国银行业监督管理委员会工作人员的论文，文中所述系作者的研究成果，不代表中国银行业监督管理委员会及其所在部门的立场和观点，有关文章的任何问题请与作者本人直接联系。如需引用请与作者联系并须注明引自《中国银行业监督管理委员会工作论文》。签发：刘春航中国银行业监督管理委员会工作论文2011年第5期动态拨备制度的

2、国际比较和技术分析刘志清1内容摘要：本文对国外监管当局动态拨备的实践进行了理论和技术方法方面的总结与梳理，并在此基础上分析了贷款拨备率和拨备覆盖率两项监管指标约束下的动态拨备制度。文中对中国存量法动态拨备制度下动态拨备的数量及时变特性进行了研究，特别是通过建模分析了国内外动态拨备制度下边际信用成本的变化，以便从数量上分析动态拨备对信贷增长的约束力度。同时分析了在中国动态拨备制度下银行的行为和策略以及两项指标构成的稳态区域，并从监管和银行两个视角提出了政策建议。关键词：动态拨备；信用成本；银行行为；

3、稳态点1刘志清，银监会统计部，liuzhiqing@cbrc.gov.cn。本文为作者的学术思考，不代表所在单位意见。1国际金融危机后，动态拨备成为热门话题。银行提取动态拨备有助于解决目前准备金提取中的亲周期问题，是宏观审慎监管的重要工具，这一点在国际上已形成共识。但对于如何累积和释放动态拨备，却存在诸多分歧。银监会提出了自己的动态拨备方法，但该方法尚未被业界全面、正确地理解。因此，需要从国际实践比较的角度对中国的动态拨备政策进行深入分析，指导银行的业务策略，并进一步完善监管政策框架。一、建立动态

4、拨备已成共识国际金融危机后，巴塞尔银行监管委员会推出了国际新监管标准，即《更具稳健性的银行和银行体系的全球监管框架》，主要目标是提高银行业在任何金融或经济压力下对冲损失的能力，降低金融部门对实体经济的溢出效应。该协议将一些宏观审慎元素纳入资本监管框架，旨在控制由亲周期效应和金融机构关联性引发的系统性风险，其中一项重要措施就是推动实施更具前瞻性的拨备制度，即动态拨备制度。动态拨备法是将准备金提取标准与经济和信贷周期相结合，要求银行在经济繁荣和贷款高增长时期多计提拨备，以应对未来可能发生的损失；而在经

5、济下滑时适当降低拨备要求，鼓励银行提供贷款，以支持经济复苏。巴塞尔委员会通过三项措施促进更稳健的拨备做法，包括将资产减值会计标准改为基于预期损失的计量方法，对预期损失2计量方法实施有效的监管，以及制定监管资本框架中强化拨备的激励机制。国际会计准则理事会(IASB)于2009年底公布了金融资产预期损失标准的提案，建议采用基于预期损失的办法来取代基于已损失的会计处理办法，使用该方法能够在资产的生命周期里及早确认预期损失，不再需要客观减值证据或损失事件的发生，并且预期损失的任何变化都能得到及时确认。与已

6、发生损失模型对损益的影响相比，当预计到损失时，采用本提案所引入的现金流模型能够更准确地反映损益。为推动中国银行业实施国际新监管标准，增强银行体系稳健性和国内银行的国际竞争力，银监会制定了《中国银行业实施新监管标准的指导意见》。指导意见提出建立动态调整贷款损失准备制度，自2012年１月１日开始实施，系统重要性银行应于2013年底达标；对非系统重要性银行，监管部门将设定差异化的过渡期安排，至少应在2018年底前达标。2011年7月银监会下发《商业银行贷款损失准备金管理办法》，标志中国的动态拨备制度正式

7、实施。二、动态拨备制度的国际实践（一）动态拨备提取的主要方法典型的动态拨备要实现两个目标：一是平滑信贷增长；二是经济繁荣时期建立储备以备经济不景气时使用。从具体实施技术看，动态拨备计提的特征或方法分类如下：31.动态拨备的累积和释放是基于规则（rules-based）还是监管上相机抉择（DiscretionofSupervisor）。基于规则的动态拨备表示动态拨备的提取方法是事先确定的，比如动态拨备计算所依据的参数或宏观变量等要素是明确的和公开的。而相机抉择的动态拨备通常指动态拨备的积累和释放规则

8、或具体计算方法事前并不明确，由监管当局根据经济、市场和金融状况随时进行调整。基于规则的方法减轻了监管方压力，但事先的“规则”本身很难适用于现实各种复杂多变的情况，动态拨备的效果也常常不如人意，导致监管当局不得不被动地中途改变游戏规则。相机抉择的动态拨备制度，有更大灵活性，但也给银行经营带来了很大不确定性，同时监管方也面临及时、适当调整动态拨备政策的压力。2.动态拨备具体计算是基于银行自身的变量（如信贷）还是宏观环境变量（如GDP）。如果根据银行自身的变量计算动态拨备，则动态拨备积累