非财务人员财务知识培训基本财务知识.doc

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1、非财务人员财务知识培训基本财务知识王亚莉会计六大要素为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部。关系具体如下：资产由固定资产、流动资产等组成；负债由流动负债长期负债等组成；所有者权益由实收资本盈余公积等组成；收入由主营业务收入、营业外收入等组成；费用由制造费用经营费用、管理费用、财务费用等组成；利润由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；资产负债表资产负债表反映了企业在某一定时间的财务状况，它揭示了公司拥有什么，即公司的资产；公司欠什么人的债，即公司的负债；以及公司净资产价值，即股东的权益。资产负债表.流动资产：货币资

2、金短期投资应收票据应收股利应收利息应收账款其他应收款预付账款存货待摊费用一年内到期的长期债权投资其他流动资产流动资产合计长期投资：长期股权投资长期债权投资委托贷款长期投资合计固定资产：固定资产原价长期负债：长期借款长期债券长期应付款专项应付款流动负债：短期借款应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬应付福利费应付股利应交税费其他应付款递延收益。负债和所有者权益负债一年内到期的长期负债其他流动负债流动负债合计。利润表收益表反映企业在某一段时间内的获利情况。该报表的一般关系式可表示为：毛收入-总费用=净利润(损失)这一表达式可派生出下列表达式：营业利润

3、(损失)=销售收入-成本费用。利润表项：一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加。二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）加：其他业务利润（亏损以“－”号填列）减：销售费用管理费用财务费用。三、营业利润（亏损以“－”号填列）加：投资收益（损失以“－”号填列）营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）减：所得税五、净利润（净亏损以“－”号填列）月数本年累计数补充资料：1.出售、处理部门或被投资单位所得收益2.自然灾害发生的损失3.会计政策变更增加（或减少）净利润4.会计估计变更增加（或减少）净利润5.债务重组损失6.其

4、他现金流量表现金流量表能反映一个企业一定期间现金流入流出的情况：现金的流入情况可以看出企业资金的主要来源及构成，可以看出企业的资金来源情况；现金的流出情况可以看出企业资金的去向，是投入再生产了，还是进行了再投资，或者是支付了资金成本，可以反映出企业目前是处于扩展期还是收缩期。现金净流量能够反映企业资金是否充足，如果企业的净流量是负数，也不能说明企业的盈利能力一定就弱，主要是看企业经营现金的净流入是否多。补充资料1、将净利润调节为经营活动现金流量：净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用

5、增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其他经营活动产生的现金流量净额。2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：、不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产的现金流量：劳务收到的现金：经营活动有关的现金：务支付的现金为职工支付的现金营活动有关的现金金流量净额的现金流量：收到的现金无形资产和其他长期资产所收回的资活动有关的现金

6、无形资产和其他长期资产所支付的资活动有关的现金现金流量净额的现金流量：财务报表概述财务报表资产负债表损益表现金流量表财务状况?资产?负债?所有者权益经营成果?收入?成本费用?利润现金流量?现金流入?现金流出货币资金：货币资金是指企业的经营资金在周转过程中暂时停留在货币形态货币资金上的那部分资金。货币资金按其存放地点和用途的不同分为现金、银行存款和其他货币资金等。短期投资：指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年的投资。包括对股票、短期投资债券、基金等的投资。2006年新的会计制度中，将“短期投资”科目取消。“短期投资”科目和报表项目均取消,代之

7、以“交易性金融资产”。由于交易性金融资产以公允价值计量,公允价值变动之差计入“投资收益”,因此,短期投资跌价准备也不复存在。。短期投资的条件：1、能够在公开市场交易并且有明确的市价。2、是剩余资金的存放形式，并保持其流动性和获利性。报表科目解释应收票据：应收票据、应收票据：应收票据是指企业持有的还没有到期、尚未兑现的票据。在我国应收票据应收票据应付票据通常是指“商业汇票”，包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，是远期票据，付款期一般在1个月以上，6个月以内。其他的银行票据(支票、本票、汇票}等，都是作为货币资金来核算的，而不作为应收应付票

8、据。应收股利：应收股利：指企业因股权投资而应收取的现金股利以及应收其他单位的利润，包括企业购入股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股