非财务人员的基本财务知识培训

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1、非财务人员的基本财务知识培训主讲人：丁敬引言前国务院总理朱镕基严字当头，很少题字，但他却对中国的三个国家会计学院“网开一面”，亲笔题写了校训———“不做假账”。一国总理为何心系小小“账房先生”的职业操守？引言会计是商界通用的语言，是企业家纵横商场的必备工具。古往今来，有许多政商界人士或是会计出身，或即使不是会计出身，但也精于会计。课程开始啦！会计的概念：会计是以货币作为主要计量单位，运用一系列专门方法，对企事业单位经济活动进行连续、系统、全面和综合的核算和监督并在此基础上对经济活动进行分析、预测和控制以提高经济效益的一种管理活动。会计信息的

2、使用者政府银行经理投资者会计信息企业会计要素财务状况三要素：资产负债所有者权益经营成果三要素：收入费用利润资产资产的含义：资产是由过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。资产包括：流动资产：货币资金、交易性金融资产、应收账款、存货等非流动资产：长期资产、固定资产、无形资产等负债负债的含义：负债是指企业过去交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。负债包括：流动负债和长期负债流动负债：短期借款、应付账款、应付职工薪酬长期负债:长期借款、长期应付款等所有者权益所有者权益是指企业所有者在

3、企业资产中享受的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括：(1)实收资本(2)资本公积(3)盈余公积(4)未分配利润收入收入的含义：收入是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。例如：顾客购买商品所支付的货款就是我们的主要收入，称为主营业务收入；费用费用的含义：费用指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的经济利益的总流出。按经济内容分：营业费用、管理费用、财务费用。例如：日常报销差等支出就构成我们企业的费用。思考问题：我们用银行存款40万元购买中

4、央空调是费用么？利润利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润=收入-费用会计等式让我们看看会计六要素之间的关系：资产=负债+所有者权益利润=收入-费用会计假设会计主体：界定会计核算与报告的“空间”范围，记录和反映企业本身的各项生产经营活动。持续经营：假定企业在可预见将来能持续经营，是会计计量的依据；会计分期：界定会计核算与报告的“时间”范围；会计期间分为年度、半年度、季度和月度。货币计量：统一计量尺度，反映的是可货币化计量的经济业务。财务报表概述财务报表反映会计主体和的会计报表，企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的

5、经营成果、现金流量等会计信息的文件。其目标，是向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息。财务报告使用者通常包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。财务状况经营成果资产负债表一．资产负债表概述资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。资产负债表主要反映资产、负债和所有者权益三方面的内容，并满足“资产=负债+所有者权益”平衡式。（一）资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示，在流动资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示。（二）负债应当按照流动负债和非流动负债在资产负债表中

6、进行列示，在流动负债和非流动负债类别下再进一步按性质分项列示。（三）所有者权益一般按照实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润分项列示。三、资产的初步分析资产负债表的左方列示的企业资产，代表了该企业的投资规模。资产越多表明企业可以用来赚取收益的资源越多，可以用来偿还债务的财产越多。但是，这并不意味着资产总是越多越好。资产并不代表收益能力，也不代表偿债能力。资产规模只是代表企业拥有或控制的经济资源的多少。资产负债表资产负债表1、货币资金资产负债表中的“货币资金”项目反映企业库存现金、银行存款和其他货币资金的期末余额。企业持有货币资金的目的主要

7、是为了经营的需要、预防的需要和投资的需要。企业持有过多货币资金，会降低企业的获利能力；持有过少的货币资金，不能满足上述需要并且会降低企业的短期偿债能力。货币资金过多和过少，都会对扩大股东财富产生不利的影响。资产负债表2、应收款项应收款项包括应收账款和其他应收款。资产负债表的“应收账款”项目，反映企业尚未收回的应收账款净额；“其他应收款”反映尚未收回的其他应收款净额。“坏账准备”项目是“应收账款”项目和“其他应收款”项目的抵减项目，反映企业已提取、尚未抵消的坏账准备。“应收账款”项目和“其他应收款”项目的合计，减“坏账准备”项目后的余额是应收

8、款项净额。资产负债表应收款项增长较大，应当分析其原因。一般说来，应收账款增加的原因主要是三个：一是销售增加引起应收账款的自然增加；二是客户故意拖延付款；三是企业为扩大销售适当放宽