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1、掌握财务语言，使用财务工具----经理人员（非财务人员）财务知识培训主讲：于立国一、会计与财务所有权经营权所有权与经营权分离委托人股东代理人经营者委托经营说明责任会计财务会计——对外报告，面向过去管理会计——对内报告，面向未来一、会计与财务会计是国际通用的商业语言！一、会计与财务经营活动筹资投资企业财务管理信息是企业整体管理活动中最综合、最系统、最连续和最完整的经济信息，企业中任何部门、领域和事项管理水平的高低，无不都会综合地反映在企业财务管理的信息中对资金运动的管理对资金运作能力及利用水平的管理财务管理财务总监财务主
2、管会计主管现金管理资金筹措投资分析资本运营财务报表成本核算税务事项一、会计与财务企业信用CFOtreasurercontroller。。。。。。预算编制内部审计。。。。。。看不懂驾驶仪表的飞行员是很可怕的，看不懂财务报告的职业经理人也是很可怕的经理人不必成为会计，但必需了解会计经理人不必从事财务工作，但必须成为财务管理的重要决策人物二、财务会计与企业管理经理人应该了解和掌握的财务知识有：财务报告的组成财务报告与会计报告的关系会计报表的种类，弄清有哪些会计报表，需要阅读哪些会计报表六大会计语言要素的基本内涵，为阅读会计报
3、表作好会计知识准备会计报表的作用及可提供的会计信息会计报表的结构二、财务会计与企业管理会计报表各会计项目的含义和内容掌握会计报表的阅读重点，不同的会计报表在阅读时可以根据自身的需要，确定自己应重点了解和掌握的会计信息应善于进行会计信息分析，正确评价企业的财务状况和生产经营状况，预测企业发展前景能够阅读审计报告，了解审计报告意见类型及含义了解会计法、会计准则和会计制度，知道要承担的会计法律责任了解当企业资金紧缺时如何筹集资金；当企业有盈余资金时如何投放和运营资金能够熟练使用预算手段管理企业二、财务会计与企业管理战略管理战
4、略分析绩效获利衡量尺度报告顾客企业运营管理控制计划/预算流动资金管理成本管理税收计划外部报告资本预算竞争者外部团体财务交易过程和体系定单（信用、支票）完成（现金分配、支出报告）财务（转账、决算、税收支持）制造成本人力资源（工资单）内部控制框架控制环境风险安排控制活动信息交流监督财务部门战略重心经营为导向经理人小屋三、财务会计基础知识及财务报表经济业务事项会计凭证会计账簿财务会计报告确认经济业务是否发生收集初步加工和记录经济信息分类汇总加工经济信息集中、概括披露经济信息三、财务会计基础知识及财务报表会计中的平衡所有者权益
5、资产负债收入费用利润会计中的“借”和“贷”复式记帐法几个重要的会计科目三、财务会计基础知识及财务报表资产期初数期末数负债及所有者权益期初数期末数流动资产流动负债长期投资长期负债固定资产负债合计无形资产实收资本递延资产资本公积其他资产盈余公积未分配利润所有者权益合计资产总计负债与所有者权益总计资产负债表重新理解资产负债表2+2=4项目上年实际数本年实际数主营业务收入8,973,209,72111,086,693,741主营业务成本7,172,485,2019,262,834,046主营业务税金及附加54,894,3826
6、5,464,381营业毛利1,745,830,1381,758,395,314销售费用272,239,608141,564,628管理费用665,246,863872,143,054财务费用310,096,837249,496,227营业利润498,246,830495,191,405其他收入净额-18,530,83550,292,223利润总额479,715,995545,483,628所得税138,708,563110,148,006*少数股东损益223,391,056230,691,998净利润117,616,3
7、76204,643,624损益表现金流量表项目金额一、经营活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量四、现金及现金等价物净增加额现金流不是有点关键，而是根本！现金为王！让我们来分析一些JJ’s服务公司的交易业务。三、财务会计基础知识及财务报表练习在2002年5月,杰克和他的家人投资$8,000注册了JJ’s服务公司，杰克持有800股的股票。资产=负债+权益$8,000=0+$8,000在5月2日,JJ’s购买一个自动割草机用了现金$2,500.资产=负债+权益$8,000=0+$8,000在
8、5月8日,JJ’s购买了一辆价值$15,000的货车。JJ’s付$2,000的现金，并开出一张$13,000的应付票据。净资产=总资产-总负债$8,000=$21,000-$13,000在5月11日,JJ’s购买零件$300，未付款.5月18日，JJ’s卖$150零件给ABC公司，将在30天内收到现金。在5月25日,ABC付给JJ
