财务管理之企业所得税纳税申报表培训资料DOC.pdf

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1、企业所得税纳税申报表培训资料第一部分企业所得税纳税申报表概述一、《企业所得税纳税申报表》《企业所得税纳税申报表》，是企业所得税的纳税人履行纳税义务，以规范格式向税务机关申报纳税的书面报告，也是税务机关审核纳税人税款缴纳情况的重要依据。《企业所得税纳税申报表》以全国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础，并按税收规定进行调整计算的方法，来确定应纳税所得额和应纳所得税额。二、《企业所得税纳税申报表》填报依据《企业所得税纳税申报表》采用以全国统一的企业会计报表所反映的利润总额为基础，并按税收规定进行调整计算的方法，来确定应纳税所得额和应纳所得税额。因此，纳税人在填报时，一要按照全国统一的财务

2、、会计制度规定，正确核算和反映企业在某一纳税期内的利润总额；二要在此基础上，严格按照企业所得税税法规定中有关应纳税所得额的确定办法和申报表中的具体要求进行调整、计算，正确申报应纳税所得额和应纳所得税额。三、《企业所得税纳税申报表》的种类《企业所得税纳税申报表》分为两种，一种是《企业所得税季度纳税申报表》，另一种是《企业所得税年度纳税申报表》。四、《企业所得税年度纳税申报表》的组成《企业所得税年度纳税申报表》分为《企业所得税年度纳税申报表》主表及附表。附表包括：附表一：《企业所得税纳税调整项目表》、、附表二：《企业所得税减免项目表》、《企业弥补亏损报备表》。附表三：《联营、股份、中外合资、

3、投资企业收入纳税计算表》。五、《企业所得税年度纳税申报表》主表与附表之间的关系《企业所得税年度纳税申报表》主表与附表之间有密切关系。附表是为计算主表的相关项目而设置的，是主表项目的细化。在填写主表前应首先填写附表。六、《企业所得税纳税申报表》的填报范围凡依照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定缴纳企业所得税的纳税人，无论盈利、亏损还是享受减免税，以及何种行业、何种经济性质、采用何种申报方式，均应按照税法规定和填报要求，按期填报《企业所得税纳税申报表》进行申报纳税。七、企业所得税纳税申报时间企业所得税季度纳税申报时间为月、季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送

4、《企业所得税季度纳税申报表》，年度终了后2月底前，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》主表及附表一至三。八、《企业所得税纳税申报表》填报书写要求（一）普通申报表的填报要求1、纳税人必须按照要求填写《企业所得税纳税申报表》及附表，保证填报数据的真实、准确、逻辑关系正确，并保证表与表之间制约关系正确；2、保证《企业所得税纳税申报表》及附表填报数据的完整，无数据的项目填“0”，不得漏项；3、《企业所得税纳税申报表》及附表数据的填写须工整、清晰，不得涂改、勾划。（二）、采用OCR扫描格式进行企业所得税纳税申报时，填写申报表的要求采用OCR扫描格式进行企业所得税纳税申报时，填写申

5、报表的要求更加严格。1、纳税人必须按照要求填写《企业所得税纳税申报表》及附表，保证填报数据的真实、准确、逻辑关系正确，并保证表与表之间制约关系正确；2、用黑色签字笔按“填写标准”的字体在方格内填写；3、表内各项指标必须填写齐全，不得缺省；4、填完的字符不得涂抹勾划，填错的字符可在方格内用涂改液覆盖，待涂改液完全干后再重新填写；5、单位盖章需用红色印油，不得将“单位章”盖在表中所填的数据区域和黑色标识块上。第二部分《企业所得税季度纳税申报表》的填写一、《企业所得税季度纳税申报表》的格式是：企业所得税季度纳税申报表申报所属日期年月日至年月日金额单位：元计算机代码申报单位地址及电话缴款书号经济

6、类型行业入库级次项目行次本期累计数收入总额1利润总额（应纳税所得额）2适用税率3应纳所得税额4期初未缴所得税额5减免所得税额6查补以前年度税额7实际已缴纳所得税额8本期申报延交所得税额9实际应补（退）所得税额10应交城服费额11主管税务机关：企业公章税务所：受理申报日期：年月日企业申报日期：年月日审核人：办税人员姓名：录入人：二、表头内容填写：计算机代码：填写税务机关编排的代码。申报所属日期：填写申报当期的税款所属起止日期。由于企业所得税的征收采取季度预征、年度汇算清缴，因此季度申报表数据均按累计数据填报。所属日期是：一季度：1月1日一3月31日二季度：1月1日一6月30日三季度：1月1

7、日一9月30日申报单位：按照本单位公章填写全称。地址及电话：填写申报单位核算地详细地址及办税人员联系电话（或寻呼机）。缴款书号：填写申报当期填开的缴款书号。入库级次：均填写“地方级”。经济类型：按税务登记的有关内容填写。行业类别：按照纳税人执行的财务会计制度填写。未执行企业财务会计制度的纳税人填“其他”。表尾项目的填写真实、完整。三、具体内容按下列填报口径填写：第1行收入总额：填写从事生产经营活动所取得的各项收入的总和，采取分摊比例