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《按照中国公认会计原则编制的财务报表及附注.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、財務報表附註（按中國會計準則編制）二零零二年十二月三十一日止年度1、概況兗州煤業股份有限公司為一家在中華人民共和國成立的中外合資股份有限公司，系由兗礦集團有限公司（「兗礦集團」）發起重組而成。公司成立於1997年9月25日，並於1997年10月1日正式開始運作。公司發行的A股、H股及美國存託股分別在中國上海、香港及美國紐約上市。公司主要從事煤炭採選、銷售及煤炭運輸服務。公司總股本為人民幣287,000萬元，其中國有法人股為人民幣167,000萬元，佔總股本的58.19%；境外募集H股及美國存託股為人民幣102,000萬元，佔總股本的35.54%；
2、境內社會募集A股為人民幣18,000萬元，佔總股本的6.27%。公司股本概況詳見附註30。2、維簡費會計處理變更及其影響1998年及以前年度，公司根據財政部(92)財工字第380號文的規定，按原煤產量每噸人民幣6元計算維持簡單再生產費用（「維簡費」），計入生產成本及其他流動負債。上述維簡費用於支付國家煤炭工業局費用及山東省煤炭工業局局長基金、轉產費後，每年按企業用於煤炭生產設備支出及煤礦井巷建築設施更新支出金額，待工程完工決算後，再相應轉增資本公積。1999年度起，由於公司無需支付國家煤炭工業局費用及省煤炭工業管理局有關費用，且公司計提的折舊能滿
3、足煤炭生產設備及井巷建築物的更新需要，故公司決定不再計提維簡費，並將尚未用完的餘額共計人民幣161,773,949元結轉記入資本公積。於2002年，國家有關部門對公司停提維簡費提出了意見：認為凡無明文規定作廢的行業會計政策及規定，企業仍需遵照執行。而煤炭行業計提維簡費的規定沒有作廢，且全國煤炭行業仍在執行。所以，公司仍需計提維簡費。因此公司決定繼續計提維簡費列入當期成本，並追溯調整以前年度的會計報表數據。92兗州煤業股份有限公司財務報表附註（按中國會計準則編制）（續）2、維簡費會計處理變更及其影響（續）因上述事項而引起對以前年度有關科目期初數調整
4、明細及對2002年度利潤及該年度股東權益具體影響如下：單位：人民幣千元2002年度2001年度2000年度增加（減少)調整前調整後調整前調整後資產負債表資本公積230,6103,711,0334,223,9112,526,2292,834,973盈餘公積(34,592)508,644431,712358,586312,274未分配利潤(196,018)1,633,6501,197,7041,070,321807,889股東權益－8,723,3278,723,3276,555,1366,555,136利潤及利潤分配表主營業務成本230,6102,8
5、12,5843,016,7181,983,5202,148,257淨利潤(230,610)1,000,387796,253738,986574,249年初未分配利潤－1,070,321807,889677,523555,117提取法定盈餘公積(23,061)100,03979,62573,89957,425提取法定公益金(11,531)50,01939,81336,94928,7123、公司主要會計政策和會計估計會計制度公司執行《企業會計準則》及《企業會計制度》及其補充規定。會計年度為公曆年度即每年1月1日至12月31日。記賬本位幣公司採用人民幣
6、為記賬本位幣。記賬基礎和計價原則公司採用權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。兗州煤業股份有限公司93財務報表附註（按中國會計準則編制）（續）3、公司主要會計政策和會計估計（續）外幣業務核算發生外幣業務時，外幣金額按業務發生當時的市場匯價中間價（以下簡稱「市場匯價」）折算為人民幣入賬。外幣賬戶的年末外幣金額按年末市場匯價折算為人民幣金額。外幣匯兌損益除與購建固定資產有關的外幣專門借款產生的匯兌損益，在固定資產達到預定可使用狀態前計入資產成本外，其餘計入當期的財務費用。現金等價物現金等價物為從購買日起三個月內到期，流動性強，易於轉換為已知金額
7、現金，價值變動風險很小的投資。壞賬核算(1)壞賬確認的標準因債務人破產，依照法律程序清償後，確定無法收回的應收款項；因債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確定無法收回的應收款項；因債務人逾期未履行償債義務，並且具有明顯特徵表明無法收回的應收款項。(2)壞賬損失的核算方法採用備抵法，按年末應收款項餘額之可收回性計提。公司根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量情況以及其他相關信息，先對大額應收款項進行個別分析計提壞賬準備，然後再對剩餘應收款項按賬齡分析法計提一般壞賬準備。按應收賬款（扣除關聯方）及其他應收賬款（扣除關聯方及長期使用
8、之包裝物押金）的年末餘額計提的壞賬準備比例如下：1年以內（含1年)4%1－2年30%2－3年50%3年以上100%94兗州煤業股份有限公
