浅析如何提升油田企业成本预算管理执行力.doc

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1、浅析如何提升油田企业成本预算管理执行力摘要：实践证明，“预算”在优化企业资源配置、提高运行质量、改善经营效益、加强风险管控中发挥着重要作用。木文针对油田企业成木预算管理现状及存在的问题，从加强信息系统建设、建立全面合理预算编制体系、建立有效的绩效考核评价和奖惩体系等五个方面阐述了提升油田企业成本预算管理执行力的几点建议。关键词：成木预算信息系统预算项目绩效考核当前及今后一段时期，油川企业受资源禀赋、技术条件等因素影响，难以依靠油气产量大幅增长来增效。上游业务也处于从规模发展向注重质量效益发展转型

2、的关键时期，面对开发难度加大、人工成本上升、生产要索价格刚性增长等问题，油出企业必须以经济效益为中心，从预算编制开始就要精打细算，并提升运营过程中成本预算管理的执行力，使有限的资金发挥出最大的效益。成本预算管理是一项复杂的系统工程，主要涉及成本预算的编制、实施、控制及评价。一、油田企业成本预算管理现状预算在优化企业资源配置、提高运行质量、改善经营效益、加强风险管控中发挥着重要作用。近年来，油田企业做为综合性国际能源公司不断发展起来，能够牢固树立以经济效益为中心的经营理念，切实做好成本预算管理工作

3、。然而，企业在成本预算管理执行过程中，仍存在诸多问题，诸如企业过于重视对成本总量的监控，缺乏对单项成本要素的监控；企业成木监控与生产监控不能有效结合，对生产过程中存在的低效乃至无效的资产及工作量没有予以充分重视并及时进行处理；企业月度，季度预算控制力度不够，无法有效控制预算以外的各项支出；有些油出企业仍存在采用人为压缩有效工作量的方式，达到规避成木预算考核的目的，这种短期行为往往严重损害企业整体利益和经济效益。因此，提升油川企业预算管理执行力已成为预算管理工作中亟待解决的问题。二、油田企业成本预

4、算管理存在的问题(-)缺乏费用控制信息系统建设，成本预算管理执行力弱化费用控制信息系统的建设与应用，有助于实现各项预算控制、财务结算控制、经营成果统计，有助于加强管理流程控制的信息化处理、提升公司管理质量和管理效率。但目前有些油出企业，尤其是地区公司所属基层单位，仍缺乏费用控制信息系统建设。实际工作中，企业每年年初制定年度预算指标经层层分解后下达执行，但是由于缺乏信息系统建设，每月、每季度各项成木预计发生总额、木期预算指标完成情况，与上年同期对比情况等指标都不能及时计算汇总，不能为企业管理层提供

5、决策所需要的详细数据支持。这样导致一些企业在实施成本预算管理过程中，没有将成本核算与成本预算、成本计划结合起来，甚至出现预算调整随意性强，成本预算管理执行力被弱化的现象。(-■•-)单项成本耍素监控不到位，财务结算滞后，削弱了预算分析的有效性有些油出企业在成本预算管理执行过程中过于重视成本总量的监控，对成本要素的单项监控工作不到位。造成年中成本控制松散，年底为避免预算超支不顾及生产效益人为压缩有效成木的现象发生。同时，油田企业因作业劳务、维修劳务等业务作业时间长、结算工序复杂、环节多，许多工作需

6、要完成合同履行手续并办理现场交工验收。因此，从成本发生到财务结算需要必要的流程和手续。此外，个别业务人员在工作中拖沓、业务部门Z间沟通不顺畅造成财务结算滞后，使得当月发生的实际成本不能准确把握，只能按结算定额或工作量进行估计，削弱了预算分析的有效性。（三）缺乏相关部门的有效配合，部分企业的奖惩机制不健全成本预算管理是一项综合性的工作，预算的上报、汇总、下达等各个环节都需要财务部门、生产部门及相关业务部门的积极配合，任何一个环节出现问题，都会导致成本预算管理不能有效执行。由于部分企业还存在奖惩机制

7、不健全，成本超支与个人的利益没有直接挂钩的现象，这样就削弱了成本预算管理的作用，出现预算制定盲冃、预算调整随意，监控执行不到位的状况，不利于企业的经营发展。（四）业务人员水平参差不齐有待提高近年来，油FT1企业已逐步走向现代化企业管理的模式，各部门业务流程中涉及的信息系统应用越来越广泛，这就需要业务人员不仅要熟悉各自的岗位职责、业务内容，还要熟悉信息系统的业务流程，需要相关部门负责人明确各自的职责权限及审批流程。目前，由于业务人员水平参差不齐,对系统应用过程中遇到的问题仍存在不能及时解决的现象。

8、同时对系统应用的重要意义认识不足，常有畏难情绪存在，不能从企业大局考虑问题，对系统的应用也还需要一个从认知到熟悉的过程。只有切实解决这些问题，不断提升员工业务素质，才能使油田企业成本预算管理走向良性的发展。三、提升成本预算管理执行力的几点建议(-)加强费用控制信息系统建设，提升成本预算管理执行力费用控制信息系统的建设与完善，在成本预算管理过程中扮演着重要角色。通过费用控制系统，我们可以实时查询预计发生及已发生的全部成本费用、福利费用、投资计划等数据。同时，通过预算考核查询模块，可以随时查询所属单