浅析如何加强会计电算化内部控制.doc

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1、浅析如何加强会计电算化內部控制山东平原县电业公司陈善兵会计电算化的实施在很大程度上减轻了会计人员的工作量，与手工会计相比，具有运算速度快、存储容量大、高度数据共享、检索查询速度快捷、制作报表容易、数据分析准确等特点。但是任何事物的出现都具有双面性，电算化在给我们带来方便的同时也给我们的内部控制增加了难度，这就要求我们需要建立与之相配套的一系列内部控制措施加以约朿，从而使电算化的优势得以充分发挥。一、建立电算化内部规章制度，实行制度控制。企业应该根据电算化业务的实际情况并结合原有的财经规章制度，制定企业

2、电算化内部管理制度，完善制度体系，建立考核机制，实施制度控制。规章制度可根拯“会计电算化”这五个字来分解结合制定，一是会计方面：包括会计核算办法、岗位职能职责、会计人员职业道德、会计监督核算办法、档案管理等有关财经内部控制制度。二是电算化方面：内容主要有计算机管理制度、日常操作管理制度、维护管理制度等办公电脑管理制度。通过建立完善的内部控制制度并制定监督考核措施促使制度得到全面执行，有利于会计电算化健康运行，有利于提高会计工作效率和经济效、上.JofLo二、提升会计人员综合素质，培养复合型人才。现在我

3、们大部分企业已经非常注重会计人员的业务能力培养，制定员工业务学习方案，定期进行专业学习，会计人员的财务管理能力得到有效提升。但是。当前会计人员电算化水平还停留在初级水平急待提高，我们对财会人员的电算化培训仅仅是最一般的电算化操作技术，是初级知识。财会人员上岗后，只能进行一般的电算化操作，很难适应口常维护、电算化管理、电算化组织与实施等高层次的电算化工作，计算机i旦出现故障,一般都是由公司信息中心部门或者计算机硬、软件商家來人维修，这不但增加了企业成本还大大加大了企业会计信息外漏的风险，对企业的经营管理

4、是一种潜在危险，因此从企业长远发展来看会计人员电算化水平急待进1步提高。三、明确岗位职责，实施权限控制。企业应根据工作需要设立会计核算岗位，明确岗位职责，实施岗位监督，制定科学规范的工作规程，建立合理高效的工作流程，以最大限度地提高会计工作效率，防范和化解会计工作风险。要充分运用财务软件自身的程序控制功能，实行权限管理、互相监督、互相牵制；实行实时监控、时候监控相结合的内控机制。操作权限控制是指按软件系统开发过程中预先设定的各种不同管理、操作权限进行业务分丁，以保护会计数据免遭不当使用或破坏。单位会计

5、主管享有电算化系统最高级管理权限，负责制定相关的管理制度，采取相应的规范，进行权限授予，对操作信息的安全跟踪管理；出纳岗位权限仅限于查看、查阅现金收支、银行收支业务；各会计核算岗位权限涉及凭证的录入与修改工作、凭证的审查和输出，保证账务处理的真实与合法，凭证的修改仅限于原操作员，其他操作员无权限；各操作员口令密码必须不定期地更换，以保证口令密码的保密性。四、建立审核体系，严把会计核算控制质量关。会计核算控制是电算化系统内部控制中的重要内容，建立审核体系至关重要。审核体系贯穿于整个业务流程，包括：原始凭

6、证审查，查验其合法、合规性，权限审批的完整性；业务处理审核，审核业务会计处理是否正确、业务处理是否规范、各要索是否齐全。操作员应根据岗位职责权限严格执行复核制度，保证会计核算规范、止确无误。会计输出凭证必须与账务系统、实际发生的经济业务一致，并由操作员签章确认、审核员进行审核签章，交会计档案保管人员保管，以备日后查阅。认真做好会计数据日备份和月末备份，并于月末形成纸质文档由档案专责人保管，实施双重备份制度，保证会计档案安全。加强会计核算核算控制，有利于整个系统正常运行，有利于数据真实、完整和安全，有利

7、于保证业务处理合法、有效。会计核算控制是防范和化解会计核算风险的重要环节，必须引起高度重视。五、建立档案保管、查阅制度，保证会计凭证安全。企业应当建立会计档案的保管、查阅规章制度，制定档案保管人员职责，指定查阅人员范围，制定查阅审批手续，保证会计档案安全。任何人员查阅会计档案必须经过审批后方可在会计档案管理人员的陪同下查阅，严禁私自查阅，从而有效保证会计输出凭证的完整性、安全性。