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1、企业所得税汇算清缴会计分录大全根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:7_7H']%e5g:l6@1.按月或按季计算应预缴所得税额::i0G*x4I。n8K'o&A,X5I借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税(m/R。j#g-E)Q+}#s4g3G2.缴纳季度所得税时:6b T-m:O9q%G9h借:应交税金--应交企业所得税.n7O)V6s7H,b0m:V'L) }贷:银行存款)3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税
2、额减去已预缴税额,正数是应补税额:$j)Z$j$W8T:x5s)k借:以前年度损益调整,f.Z6^-c,p$
3、3}8b:]0`1[贷:应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款.L4r(z"T0r+J5I%I)m6O-@)Q.5. 重新分配利润#e6R6w,E。R"^ X$w%L o$[:x$t7L!j"V 借:利润分配-未分配利润'{+Z9V"x5G:m6'
4、*R-L贷:以前年度损益调整'L,W#L3n5d.G 6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得
5、税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)+n+I。x/r"C.n/B)D)i7
6、贷:以前年度损益调整'M-R0w"n+F3X7.重新分配利润借:以前年度损益调整。C$],T$}!l-y贷:利润分配-未分配利润8J,`:J/G,o:o:
7、1E8.经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款 P(~1}0i0z贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)5/59.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税3j/D4]6B3~7z+?贷:应交税
8、金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)3d8 C.Q%Q'?-N6
9、6f2_$W v810.免税企业也要做分录:4z6[(a'p(U6]/a 借:所得税贷:应交税金--应交所得税*f+W。G。U!A。C#A6m6@6H借:应交税金--应交所得税贷:资本公积借:本年利润 贷:所得税根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税 贷:应交税金--应交企业
10、所得税2.缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税 贷:银行存款3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整 贷:应交税金--应交企业所得税4.缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金--应交企业所得税 5/5贷:银行存款5. 重新分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整7.重新分配利润借:以
11、前年度损益调整 贷:利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税 贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)10.免税企业也要做分录:借:所得税 贷:应交税金--应交所得税借:应交税金--应交所得税 贷:资本公积 借:本年利润 贷:所得税会计菜鸟专用-汇算清缴和会计处理2009-06-2316:565/5年度终了,企业应根据“本年利
12、润”科目有关资料,计算出本年实现的利润总额。企业应按规定将利润总额进行调整,包括弥补上年度亏损,减除已缴纳所得税的投资利润等,调整后的余额,就构成企业本年度的应纳税所得额。按本年度应纳税所得额乘上规定的税率,就得出企业的应纳税额。企业如果有来源于境外的所得,其已在境外缴纳的所得税税额,按规定从应纳税额中扣除。企业在汇算清缴时,计算的实际全年应纳税额多于全年已预缴的所得税税额,其少交的部分,应于下一年度缴纳时补缴。计算出少缴的税款时,作如下会计分录:借:所得税贷:应交税金——应交所得税实际补缴少缴的税款时,作如下会计分录
13、:借:应交税金——应交所得税贷:银行存款多缴的部分,可在下一年度抵缴。3.企业所得税减免税的会计处理按照税法规定,企业在享受减免税优惠措施时,应将减、免的应纳税额计算入帐,并按规定进行纳税申报。企业按规定计算出应纳税额时,作如下会计分录:借:所得税贷:应交税金——应交所得税实行先缴后退的企业,按规定交纳税款时,作如下分录:借:应交