企业所得税汇算清缴会计分录

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1、汇算清缴：企业所得税汇算清缴会计分录 2009-3-248:49:00   文章来源：财考网社区打印 

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4、 本文Word下载　　   根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：   1．按月或按季计算应预缴所得税额：   借：所得税　　   贷：应交税金--应交企业所得税   2. 缴纳季度所得税时：   借：应交税金--应交企业所得税　　   贷：银行存款   3．跨年4月3

5、0日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：   借：以前年度损益调整　　   贷：应交税金--应交企业所得税   4．缴纳年度汇算清应缴税款：   借：应交税金--应交企业所得税　　   贷：银行存款   5.　重新分配利润　 借：利润分配-未分配利润　　　  贷：以前年度损益调整   6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：   借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）　　   贷：以前年度损益调整   7.重新分配利润   借：以前年度

6、损益调整　　   贷：利润分配-未分配利润   8.经税务机关审核批准退还多缴税款：   借：银行存款　     贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）   9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：   借：所得税　　   贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）    10.免税企业也要做分录：     借：所得税　　   贷：应交税金--应交所得税   借：应交税金--应交所得税　　   贷：资本公积　　借：本年利润　　　　贷：所得税