项目三：应收及预付项目.pptx

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1、项目三：应收及预付项目模块一：应收账款业务模块二：应收票据业务模块三：预付账款和其他应收款业务模块四：应收及预付账款减值业务2.应收账款的计价商业折扣现金折扣总价法净价法应收账款的确认企业销售商品或材料：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）其他业务收入收回款项：借：银行存款贷：应收账款企业代购或单位垫付费：借：应收账款贷：银行存款收回代垫费用：借：银行存款贷：应收账款3.业务办理模块二：应收票据业务办理应收票据应收票据转让企业按应收票据的票面：借：应收票据按实现的营业收入：贷：主营业务收入按专用发票上

2、注明的增值税税额：贷：应交税费—应交增值税（销项税）到期收回按票面金额：借：银行存款贷：应收票据任务一应收票据背书转让按物资成本价值：借：原材料库存商品按专用发票上注明增值税税额：借：应交税费—应交增值税（进项税）按应收票据的账面余额：贷：应收票据任务二贴现净额（或贴现款）=票据到期值—贴现值贴现息=票据到期*贴现率*贴现天数/360应按实际收到的金额未到（即减去贴现息后的净额）：借：银行存款期的应收按贴现息部分：借：财务费用票据按商业汇票的票面金额：贷：应收票据短期借款商业按商业汇票的票面金额借：短期借款承兑贷：银行存款汇

3、票到期，按商业汇票的票面金额：借：应收借款银行贷：应收票据账户银行存款账户不足，余额银行按逾期贷款处理：借：应收账款不足贷：应收票据业务办理根据购货合同的规定向供应单位预付款项时：借：预付账款贷：银行存款企业收到所购货物时，根据有关发票账单金额：借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款当预付款小于采购货物时：借：预付账款贷：银行存款当预付款大于采购货物时：借：银行存款贷：预付账款企业发生备用金以外的其他应收款时：借：其他应收款贷：库存现金银行存款营业外收入收回备用金以外的其他应收款：借：库存现金银行存款应付职工

4、薪酬贷：其他应收款坏账损失核算方法直接转销法备抵法应收款项余额百分比法，估计坏账损失的方法：账龄分析法，销货百分比法1.按应减记的金额：2.无法收回的应收账款3.已确任并转销的应收款以后又收回的备抵法按应减记的金额：借：资产减值损失贷：坏账准备借：坏账准备贷：应收票据应收账款预付账款应收利息其他应收款长期应收款无法收回的应收账款按管理权限报经批准后做坏账准备：应按实际收回金额：借：应收票据应收账款预付账款应收利息其他应收款长期应收款贷：坏账准备同时借：银行存款贷：应收票据应收账款预付账款应收利息其他应收款长期应收款按照实际收

5、回的金额：借：银行存款贷：坏账准备已确认并转销的应收款以后又收回的谢谢观赏