构建“三集五大”体系完善内控制度的对策探讨.doc

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1、构建“三集五大”体系完善内控制度的对策探讨【摘要】近年来我国供电企业发展比较迅猛，在复杂多变的市场经济环境下，为推进电网企业“三集五大”体系建设，深化财务集约化发展,完善内部控制体系在企业屮显得H益重要。晋屮供电公司加强集约调控，深化体制改革，并注重实际应用，使内部控制贯穿了公司的整个经营管理过程。【关键词】“三集五大”；内部控制；国家电网一、“三集五大”体系的内涵“三集五大”是在国家电网公司发展战略中提出的，实施两个转变：转变公司发展方式，转变电网发展方式。按照集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设要求，

2、实施人力资源、财务、物资集约化管理，构建大规划、大建设、大运行、大检修、大营销体系，实现公司发展方式转变。二、完善内控制度建设的原则内部控制体系建设是企业发展到一定阶段的必然要求，因此其过程不是一个从无到有的全新建立过程，而是在企业现有制度的基础上去优化、补充、固化的过程。（一）结合实际问题内控体系的建设，最终目的是约束行为，解决实际问题，加强公司内部管理，晋中供电公司针对管理中存在的问题，定期进行归纳整理，对涉及到的内控制度，及时修订完善。如针对工程结算滞后影响工程竣工决算编制，在原有工程结算、决算管理办法基础上

3、补充制定了《关于进一步加快工程结算、竣工决算进度的通知》；为提高进项税抵扣比率，制定了《关丁加强增值税进项税抵扣管理的通知》。通过问题找措施，有效地提升了内控制度体系的针对性。（二）结合标准化建设晋中供电公司将内控体系建设同标准化建设相结合，将其作为标准化建设的要求，制定周期性计划并落实。公司也组织有关部门、单位对制定制度、落实制度和执行制度情况进行定期抽查和跟踪考核，全面分析和评估制度落实的成效，根据抽杳情况，及时修订完善制度体系，促进企业健康持续发展。在标准化建设中，制定完成了工作标准和管理标准，进一步清晰职责

4、，细化流程，将全部财务管理业务，录入标准化管理信息系统，通过标准化的实施，提高了内控体系的执行力。（三）结合信息化应用晋中供电公司将内控体系建设与信息化建设紧密结合，一是建立财务制度查询系统。通过建立制度库，制度体系进一步清晰，查询变得更迅捷。二是在标准化信息系统建立财务管理标准，晋中供电公司在财务管理标准化建设中，制定完成了财务岗位13个工作标准和15项管理标准，全部录入标准化管理信息系统，各岗位按照对应标准开展工作，财务工作更加有条不紊，内控体系进一步规范。通过与信息化结合，使得内控体系杳询、应用等更为快捷，口

5、覆盖面更为广泛。三、完善“三集五大”体系建设的对策(-)建立风险案例库针对财务管理各环节存在的问题，开展了风险点查找，本肴进一步完善公司内控制度原则，开展建立财务风险案例库工作，晋屮供电公司采用“广泛发动、全员参与”的原则，对“依法治企、依法理财”工作中“习惯性违章”问题进行认真梳理，特别是对丿力次审计、财税、价格等外部检查中查出的问题，上级主管单位稽核提出的问题以及在制度执行过程中存在的隐患问题，认真进行归类整理，编制完成“财务风险案例”手册，及时发放到每一位财务人员手中并引以为戒，防范了问题的再次发生。(-)创

6、建制度要点库针对财务规章制度多，查找困难等情况，晋中供电公司对规章制度进行全面梳理，一是按照网、省、市各级制度进行全面收集整理，二是按照管理类别进行划分，三是对各项制度进行学习，挑选制度中的要点，编制便捷、实用的制度要点库。通过信息化应用，建立了标准化信息查询系统。(%1)动态建立内控体系过去内控建设工作缺乏长期性、持续性、综合性的全盘规划和考虑,“头痛医头，脚痛医脚”。近年来晋中供电公司按照标准化流程设计，将制度建设、完善工作纳入常态化，动态化，在这样一个设计、执行、监督和评价的过程屮，治理层、管理层及相关人员根

7、据存在的问题和坏境的变化对它加以修订，使内部会计控制制度趋于合理。(%1)定期开展内控评价晋中供电公司每年对内控管理状况进行综合测试和评价，衡量内部控制体系的建立健全程度，寻找内控薄弱环节，提出强化内部控制建设的措施，以防范和化解经营管理中存在的问题，提高管理水平。一是开展内控建设评价，对贯彻落实上级方针、政策和有关规章制度情况进行的评价，不相融岗位分开设置，岗位之间相互制约，工作环节衔接，决策是否按程序进行；二是内控执行评价，按主要业务类别及其主要内部控制点，内部控制制度执行过程和执行结果进行有效评价。（五）资金

8、管理严把“三道关”资金是企业的血液，晋中供电公司将资金安全作为内控管理的重中之重。资金内控管理，从制定标准，到执行标准屮，严格建立“三道关”。一是把好“审批关”，晋中供电公司制定相关规定办法，该办法对公司全部支出按费用项目、金额大小、需审批人员进行了全面规定。并多次对文件进行修订，制成审批权限一览表，各相关部门及负责人按规定权限把关市批；二是把好“市核关”，