供水企业内控制度的建立与完善探讨.doc

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1、供水企业内控制度的建立与完善探讨摘要：内控管理工作作为供水企业管理工作的重要组成部分，其对供水企业的外部发展和内部建设都有着极大的影响。本文主要针对供水企业内部控制问题作出简耍的分析，并对有效的控制对策进行详细的分析和探讨，促使供水企业财务部门能正确认识到内部控制问题及对策。关键词：供水企业；内部控制；问题；对策我国供水企业主要担负着满足企事业单位和居民正常用水需求，其财务管理工作主耍面向是水费收缴管理，供水设施投资建设及运营创收。近年来，我国供水设施建设投资巨大，导致供水企业各种经营风险层出不穷,主要表现在：内部控制制度不完善，预算制度不健全，财务基础工作薄弱。一、当前供水企业

2、内部控制管理屮存在的控制问题水是生命之源，饮水问题关乎百姓的切身利益。一个供水企业管理的好与坏，直接影响着群众民生问题。因此，供水企业肩负着更大的社会责任。内部控制作为企业管理的重要措施，是供水企业健康发展的保证，而内部监督则是内部控制有效实施的保证。就目前来说，供水企业在内部控制管理中还存在诸多问题，具体表现在：缺乏完善的内部控制体系、内部控制缺乏监督机制，笔者将从以下方面来阐述。（一）内部控制体系不够完善供水企业内部控制管理出现问题，在大多数情况下，通常是由该供水企业建立的财务内部控制体系不够完善导致的。从当前供水企业内部的控制体系来看，很多供水企业的管理模式依旧按照传统的计

3、划经济管理模式，由于供水企业天然的行业地域垄断性，使供水企业缺乏市场竞争力，导致供水企业机制和体制与现代企业制度相去甚远，很多员工因循守旧难以参与到供水企业决策与规划的讨论中，而这也是影响供水企业管理人员职业素质偏低的原因之一。（二）内部缺乏监督机制供水企业财务内部控制体系的建立不仅要集中在财务员工的职业能力和管理模式上，还需要集中在各部门的监督控制上，促使财务内部控制的？吣芄宦涫档绞导饰侍馍稀4送猓？由于当前供水企业内部机构建立不健全、职责不清晰、权责不明确，市计制度集屮的偏向了供水企业的账务处理方面上，忽视了公司组织机构内部的监督工作，导致供水企业在发展巾容易处于财务风险之巾

4、。二、供水企业内部控制对策为促进供水企业内部控制管理工作的冇效开展，企业应采取多种行之有效的对策，如：健全内部控制体系、提高管理人员综合素质、营造积极的内部控制环境，笔者将从以下方面来阐述。（一）健全内部控制体系供水企业要想加强对内部控制，就必须建立健全控制体系。对于供水企业而言，科学的规章制度是供水企业管理员工的关键点。目前很多供水企业通过了IS09000体系认证，建立标准化管理体系等，特别是在内部控制问题上，供水企业必须以财务管理为核心，促使各级员工在财务管理的规章制度中能够较好的对自身的行为进行规范和约束。首先，供水企业必须加强对审计工作的重视，建立完善的财务内部审计制度，

5、促使审计工作能够较好的发挥自身对供水企业财务风险的处理作用。其次，供水企业需要建立内部员工之间的评价考核体系，通过绩效管理激励和约朿员工的行为，使员工能够通过相互的评价认识到自己的工作问题，并得到及时的改进，从而提高财务管理的工作效率；再次耍对财务人员的不相容工作进行合理分工，加强员工与工作上的监督。（二）提高管理人员综合素质管理人员综合素质在供水企业财务内部的管理工作上有着一定程度上的影响和作用，管理人员的综合素质越高，越有利于供水企业对内部控制和管理，反之，则容易导致供水企业财产出现损失的情况。为此，供水企业必须加强对管理人员综合素质的培养和提升，以职业道德与专业技能两个方面

6、上全面提高管理人员对财务工作的正确意识。针对管理人员的职业道德问题，首先，供水企业必须加强管理人员理论知识的学习，树立员工正确的人生观、价值观以及世界观；其次，还需要加强管理人员的法律意识，供水企业可以邀请相关的财务法律知名人士开展法律意识的讲座，强化管理人员的法律理论知识与法律操作技能，并且能够将法律意识落实到实际工作中，坚持依法行事。在提高管理人员专业技能的方面上，供水企业可以邀请专业的操作专家对财务员工进行集中性的培训，其次，还可以加强与其他供水企业之间的联系，促使自己的员工在交流和学习中能够掌握到更多的专业技能。（三）营造积极的内部控制环境供水企业内部工作环境的优质对于员

7、工积极向上的工作心态有着极大的影响。倘若，供水企业内部工作气氛一直处于沉闷的状态，那么员工在这种环境下自然而然容易产生情绪低落、没动力的工作状态，反之，供水企业内部积极向上的工作环境则能较好的调动员工的工作兴趣，提高员工工作效率的同时也提升了供水企业的经济效益。为此，供水企业必须为员工营造良好的工作环境，比如，供水企业可以多多组织一些带有公司文化的互动活动，加强员工与员工之间的交流和互动，促使工作气氛不再僵硬。此外，供水企业还可以提高员工之间的竞争力，比如提供有挑战性的工作岗位，