对建立和完善国有企业内控制度的初步探讨

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1、论文摘要国有企业是我国国民经济的支柱，国有企业改革是整个经济体制改革的中心环节，其对于我国经济的健康发展有着十分重要的意义，许多会计法律法规也有制定专门针对国有企业而施行的条款，以保证更有效的控制和引导这关键国有企业的良好运营。国有企业必须要通过建立健全本企业的内部控制体系来保证企业良好持续的经营下去，因为运行良好的内部控制，有可靠的风险预警风险应对机制，有合理有力的控制活动，有灵敏的信息搜集处理与传递能力和独立完善的监管职能以此来让企业在经济全球化加剧今天拥有不断提高企业价值、把握发展机遇及应对风险挑战的国际竞争力。关键词：国有企业内部控制问题与对策目录引言………

2、……………………………………………………………………………1一、企业内控制度………………………………………………………………………1（一）企业内控制度的概述……………………………………………………………11、企业内控制度的概念……………………………………………………………12、定义及工作原理…………………………………………………………………13、内容和范围………………………………………………………………………14、内部控制与公司治理的关系……………………………………………………25、内部控制与内部审计的关系……………………………………………………2（二）企业内控制度

3、的设计原理………………………………………………………21、设计原则…………………………………………………………………………22、设计方法…………………………………………………………………………3（三）控制制度的执行…………………………………………………………………3二、国有企业内控制度问题与原因解析………………………………………………3（一）亚细亚案例内控问题…………………………………………………………41、基本概述………………………………………………………………………42、原因分析………………………………………………………………………4（二）国有企业内控制度的综合

4、分析………………………………………………51、体制背景、宏观经济体制和政策因素………………………………………52、政企关系………………………………………………………………………5三、建立和完善内控制度的思路（一）现代企业制度与内控制度………………………………………………………51、现代企业的概述………………………………………………………………62、现代企业制度与内控制度的密切关联………………………………………6（二）健全与完善内控制度……………………………………………………………61、重构内控制度的思路…………………………………………………………62、健全与完善内控

5、制度的步骤…………………………………………………6（三）改善内控制度的运行……………………………………………………………71、环境政府……………………………………………………………………72、股东、董事会、经理层…………………………………………………………73、行政体制等……………………………………………………………………7（四）内控制度重构可能遇到问题及对策…………………………………………81、可能遇到问题…………………………………………………………………92、解决对策………………………………………………………………10-12四、参考文献…………………………………

6、…………………………12-13对建立和完善国有企业内控制度的初步探讨引言内部控制制度是现代企业、事业单位，以及其他有关的组织对经济活动和财务活动进行管理时所采取的一系列管理手段，是现代企业、事业单位和组织有效管理制度的一个不可缺少的组成部分。我国对内部控制的研究起步较晚，且一直以来对完整的内部控制体系学习得不深入，比较习惯于从会计和审计的角度去构建，忽视了其他的内部控制框架因素。虽然国有企业在改革开放后，为适应新的不断变化的环境而进行的改制探索，使得内部控制的职能也从单一的财务差错防弊想管理控制方向延伸，但近年来，国有企业由于内部控制失效而导致的事件还时有发生，这些

7、都应该引起我们国有企业管理者的高度警惕和重视，另一方面的，在当今经济全球化以及民营经济发展等各种外因的强力竞争环境下，都要求国有企业的重视对内部控制的加强，因此，如何加强我国国有企业的内部控制依然是值得且必须研究的课题。一、企业内控制度（一）企业内控制度的概述1、企业内控制度的概念所谓内部控制，是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制订和实施的政策与程序。2、内部控制的定义及其工作原理内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完