总账核算与会计报表编制.ppt

《总账核算与会计报表编制.ppt》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、返回总账核算与会计报表编制会计核算工作的流程原始凭证记账凭证科目明细账总账财务报表供应商明细账客户明细账个人往来账由上述流程可以看出，会计的各项工作的基础是依据会计准则及会计制度对反应企业经营活动数据的原始凭证进行职业判断，并编制记账凭证而做出正确职业判断的基础是理解会计准则及会计制度，要真正理解准则和制度就必须理解准则及制度制定的思想及观念。明细分类账SUBSIDIARYLEDGER科目编号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C第页连续第页112201深圳三勇建材有限公司应收账款

2、071101期初余额23400000借106记012赊销A产品1170000借24570000按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。不慎发生跳行、隔页应予注销。赵艳玲此行为空返回明细分类账SUBSIDIARYLEDGER科目编号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.A/C第页连续第页112201深圳三勇建材有限公司应收账款071101期初余额23400000借106记012赊销A产品1170000返回1000000———100000登记错误画线更正例：３日收到深圳三勇建材有限公司转入前欠账

3、款234000元。原始凭证记账凭证银行存款日记账应收账款明细账总分类账返回例：３日收到深圳三勇建材有限公司转入前欠账款234000元。收到北京A公司转入货款100000，记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：20071203001收前欠账款银行存款三勇建材33400000应收账款2周正业23400000￥33400000￥33400000王芳李莉√√成北林返回北京A公司10000000明细分类账SUBSIDIARYLEDGER科目编号明细科目总账科目A/CNO.SUB.LED.A/CGEN.LED.

4、A/C第页连续第页112201深圳三勇建材有限公司应收账款071201期初余额31000000借1收到欠款返回23400000记001123借7600000200743000000期初余额123记001收到欠款33400000借9600000借记账凭证日期：年月日第号核准：复核：记账：出纳：制单：20071205002销售产品30000000应收账款2周正业20000000￥50000000￥50000000王芳李莉√√成北林返回主营业务收入50000000三勇建材北京A公司会计报表的定义会计报表，是指企业以一定的

5、会计方法和程序，由会计账簿的数据整理得出的，以表格的形式反映企业财务状况、经营成果和现金流量等会计信息的书面文件。它的分类方法可以分为按其反应经济内容分类和按其编报的时间分类。会计报表种类按反映经济内容分资产负债表现金流量表按编制时间分中期报表年度报表月度报表季度报表半年度报表年度报表财务状况经营成果利润表——现金流量表资产负债表利润表编制会计报表时的注意事项会计报表必须按规定的金额单位填制；表内的文字和数字必须工整清晰，不得潦草，出现负数的项目，应以“—”号表示资产负债表利润表现金流量表资产负债表的结构我国企业的

6、资产负债表采用账户式结构。账户式资产负债表分左右两方，左方为资产项目，大体按资产的流动性大小排列，右方为负债及所有者权益项目，一般按要求清偿时间的先后顺序排列资产=负债+所有者权益资产负债表项目的填列方法一、根据总账科目的期末余额计算填列1.根据各总账科目的余额直接填列；“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“短期借款”、“应付票据”等项目，根据“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“短期借款”、“应付票据”2.根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”项目，需根据“库存现金”、“银

7、行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。二、根据明细账科目余额计算填列如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。三、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。四、根据有关科目余

8、额减去其备抵科目余额后的净额填列如资产负债表中“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目，应当根据“应收票据”、“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列。“投资性房地产”、“固定资产”项目，应当根据“投资性房地产”、“固定资产”科目