企业预算管理.doc

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1、2012年企业全面预算管理一企业为什么要进行预算管理随着竞争的日益激烈，企业生存空间和盈利空间日益狭小，靠粗放式增长获取盈利的日子已经一去不复返。面对激烈的竞争形势，企业只能谋划于前，制定合理的战略规划和预算，致力于扩大销售，节约成本，走集约式经济增长的持久发展道路。企业规模不断扩大，其内部组织结构也日益复杂，并且业务范围急剧扩大、资金运作量不断增长，这一切都加大了管理的难度，所以一个企业的持久发展必须重视预算，加强预算。二：预算管理在企业中的作用1.预算管理为实现企业目标提供计划：企业作为一个

2、有机的生产经营系统，是由若干个子系统（职能部门）构成的，为了实现企业整体的经营目标，就必须按照目标一致的原则明确各职能部门的具体工作目标。为了确定目标是否达到，就需要有度量手段，度量目标完成情况的一种办法就是预算。2.预算管理具有协调职能：①确定企业预算总目标时，管理者首先要考虑的是企业内外环境和资源状况，着眼于企业的长期发展来优化配置企业资源，这时管理者根据外部环境和企业战略对企业资源状况的协调。②在管理的过程中，因企业各级部门的职责不同，难免有冲突现象，预算目标具有高度综合性，代表着企业最有

3、整体方案，是协调各级各部门工作，解决冲突的最佳方法。③预算是企业成员行动的路线，它表明了企业内部各级各部门乃至各成员怎样工作才能达成企业的总体目标，不同层次，不同单位之间预算信息的传递、协调可以引导企业的整体活动，能有效地避免无序的部门行为。3.预算管理能够监督控制各部门的经济活动：预算的编制是高层管理者结合现实的状况和对企业的期望，将企业目标以财务数字和非财务数字进行表达，从而对企业经营活动目标形成的一种度量。企业可以对每个时期的实际执行情况和预算比较以揭示差异，并通过差异分析原因，采取一定的

4、措施对当前经济活动进行调节以纠正不利的偏差。4.预算管理是考核各部门业绩的依据：根据全面预算的完成情况，在分析各部门实际偏离预算的程度和原因的基础上，进行详细的分析，根据实际情况进行总结，在企业范围内统一调整预算或改进本身的工作，划清责任、评定业绩、实行奖惩，促使各部门为完成预算目标更加积极的工作。5.预算管理是企业战略目标实现的保证;借助于预算具体化，预算可以帮助帮助企业内部各方面明确经营重点，集中有限的人力、物力、财力服务于企业的发展目标。“凡事预则立，不预则废”所以预算管理在企业活动中起到

5、了“承上启下”的作用。三：企业全面预算的内容和责任部门：预算内容责任部门1.营业预算销售收入预算销售部采购及库存预算后勤采购部成本预算财务部费用预算各职能部门财务预算财务部2.资本预算投资预算董事会/投资部筹资预算董事会/财务部四：企业预算的组织机构：预算目标的实现必须建立在完善的预算组织管理的基础上。1.预算审批机构：①决定公司的经营方针和投资计划；②审议批准公司年度预算目标；③审议批准公司的全面预算方案；④审议批准公司全面预算决算方案；⑤审议批准公司全面预算奖惩方案等。在没有股东大会的企业中

6、，预算审批机构的职能一般由董事长或总经理行驶。2.预算决策机构：由于预算涉及到企业生产经营活动的各个方面，预算的编制和执行需要企业各部门的共同参与协调配合，所以需要有一个能够统一领导和协调各部门进行专业预算的管理委员会。预算管理委员会应当由企业最高领导亲自挂帅，使之成为财务预算管理的中心机构。预算管理委员会主任通常由总经理或董事长担任，预算委员会委员可由各部门和各部门子公司的领导担任。预算管理委员会的职责与权力包括①制定有关预算管理的政策、规定、制度等文件。②组织企业有关部门对预算目标进行预测。

7、③审议、确定预算目标，提出预算编制的方针和程序。④审查各部门编制的预算草案及整体预算方案，并就必要的改善对策提出建议。⑤协调各部门的预算编制，处理发生的部门冲突。⑥将经过审查的预算提交审批，审议通过后下达正式预算。⑦审阅预算与实际情况对比的定期执行报告，提出改善建议。3.预算执行机构：预算执行机构是以企业的组织机构为基础，本着高校、经济债权分明的原则建立的。执行机构按照其职责负责各自主管部门的预算编制、执行、控制和分析。各个预算执行机构的具体职责如下：①财务部具体负责编制公司总预算，包括编制公司

8、利润预算表、资产负债预算表、现金收支预算表、财务费用表、成本费用预算：对各部门个单位的全面预算进行审查、汇总、平衡、对编制及管理工作进行指导、检查。②市场销售部根据当年营业状况、市场反馈信息、下年市场分析预测、目标销售收入规划、各种销售费用预计支出情况、下年的销售利润率等情况编制预算期内的销售品种、数量、价格、收入、费用和现金收入等预算。③采购部门根据原材料市场情况分析、预测采购价格、数量、库存等，确定降低采购成本的措施，并编制合理准确的采购预算，确定预算期的供货单位、采购物品价格等得预算。④人