母子财务管控体系分享.pdf

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1、财务管控的基础是母子公司管控1关于集团型公司企业集团是建立在企业法人股份制基础上，以一家实力雄厚的大企业为核心，通过控股、参股等资本纽带联结组成的，多层次、多法人的企业联合体集团有三种核心功能使得竞争力巨大1，资本放大功能－－多层次控股及资本运作2，协同，共享及内部交易－－，整体战，超限战3，通过投资及产业组合抵御风险－－组合及均衡集团有几个最大的软肋1，风险越来越大（速度慢下来更危险）2，信息黑洞越来越多3，管理越来越复杂2集团公司管控乏力的根本问题认为控股总部核心职能是的基于产权的公司治理。混

2、淆了治理与管控，单纯用治理去解决管控问题集团无战略，沦为出资人总部空心化，总部文职化母公司中央服务差，业务不增值总部高层跨层次兼任，母公司管理层被废财务漏洞大子公司内部人控制，法律架构妨碍管控企业文化散业绩管理弱3母子公司管控的解决之道•产权与决策管理•治理结构•多层次委托治理•治理的运行与优化•治理制度例外与重大决策•战略制度总裁条线•人力资源制度综合部门条线管理控制•财务制度•子公司董事会条线•信息制度子公司专业委员会•审计与风险制度其他机制•投融资制度4母子公司管控体系――一个系统工程管控环

3、境管控模式的知识与信息企业文化管理风险管控持续优化管控管控机制战略经营预算业务管理报绩效审计业务管推模（七加二）规划计划体系评价告系统管理监察理系统管理管控模式战略财务人力资组织研发供应链营销品牌流程标准信息管控管控源管控管控管控管控管控管控管控管控管控管控理念集团战略资产重组与管控方案管理体系产业整合选择管控基础多层次治理体系5集团公司的财务管控的前提产权关系复杂化财务主体多元化财务数据杠杆化财务决策多层次化关联交易经常化投资领域多元化6财务管控的内在原理以公司的财和物为管理对象以预算控制为起点

4、以资产的使用效率/效益为目标以控制财务风险为根本7财务管控在各层面的工作目标和支撑系统定义财务管理的思路和整体模式财务职能定位与理顺公司总部和下属公司之间职责¾明确各级财务管理部门的职责定位组织框架设计¾层级间管理边界以及同级间边界¾财务部门关键岗位职责设计财务战略，投建立集团与各分支机构的财务战略，¾设计投融资流程和方法资，融资体系业务计划、预算建立完整的价值管理和预算管理的流¾设计集团各层级的业务计划和预算管理管理体系设计程，引入先进的管理方法和内容、报告与分析的完整的流程和方法理顺资产管理职

5、责定义资产管理的思路和整体模式资产管理¾完整的资产管理¾明确各级资产管理的职责定位财务分析和报告¾明确集团财务分析和报告的需求，¾分析财务分析和报告的需求，设计财务体系设计并通过流程和维度设计进行支持报告分析的维度和流程资金管理体系设¾建立集团统一的资金管理体系，包¾根据集团业务特点，定义资金管理模式计括资金管理模式、职责、组织、流¾明确资金管理的组织方式、权限、流程程和资金预测与管理方法¾明确资金计划和预测的方法收入，成本与费用管理管住收入，成本，费用等不确定对象¾设计相关流程和方法内部审计稽核

6、体¾规范内部审计的体系，明确内部审¾定义内部审计的目标、工作内容、职责系设计计的组织、职责和程序¾规范内部审计的组织、职责和程序绩效管理体系设¾确定关键的财务绩效指标来支持¾集团公司及其下属公司、股份公司财务计预算管理和业绩管理绩效评价指标8财务职能定位与财务组织框架设计9集团公司财务部门的职能负责与其他相关部门一起研究、负责提交并执行董事会利润分配和策划集团公司的财务战略规划，股利分配方案；负责会计档案的管包括：中长期融资策略、多元化理工作；负责保管有价证券；负责投资战略、税务规划等；负责和保管

7、财务公章；组织、协调公司各投资部门一起规划集团公司资本项外部检查和审计工作，包括年度运作方案；负责制定集团公司会会计报表审计、中期会计报表审计核算制度与程序、财务管理制负责管理资金的来源，运用以及分配，阅、年度外汇年检等；办理各项保度与财务规范；负责制订集团公重点强调现金头寸的管理，控制公司资险业务和社会购买力的报批手续；司财务指标金的流动性风险管理，同时也保证资金负责建立财务人员岗位责任制；对的盈利性与风险的权量委派财务主管人员提名和考核，提财务战略规划出聘任、调动和解聘建议；负责公协调并组织集

8、团公司各部门年度预算及相司的税务相关工作关预测的编制，并在其他部门的预算或相综合管理资金管理关预测的基础上编制年度或预测。参与评议固定资产更新改造、大修理预算。参与公司融资、投资计划的编制工作。定计划分析期、不定期撰写财务分析报告董事会和总经理报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警；对公司业务及经营提出资产管理会计核算建议；对公司融资、投资、利润分配和股利分配提供财务意见。对预算完成情况进为保证公司实物资产的安全与完行监督、分析、汇总整，负责制订或参与协助相关部财务监督负责集