福建新大陆电脑股份有限公司财务管理文件.pdf

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1、福建新大陆电脑股份有限公司财务管理文件福建新大陆电脑股份有限公司货币资金管理制度第一章总则第一条为加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，实现货币资金的统一管理，特制定本制度。第二条本办法所称货币资金是指货币资金指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。第三条货币资金内部控制制度的基本要求是：公司严格执行不相容岗位相互分离、相互制约和监督的原则；货币资金收支与记账的岗位分离；货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离；支票（现金支票和转帐支票）的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。第四条公司主管会计工作负责

2、人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。第二章分工与授权第五条公司分管领导、财务总监和各部门负责人应当在授权的范围内进行资金审批，不得超越审批权限，否则经办人有权拒绝办理。经办人员在职责范围内，按照本公司有关负责人批准的意见办理资金业务。公司总部财务部门要设置如下岗位，下属子公司及分公司根据业务量需要配备相关人员，子公司及分公司的资金由总公司统一管理，统一调配：（一）出纳员岗位，负责保管本单位的库存现金，保管银行支票等有编号的银行结算凭证，保管内部收款收据和本人名章，办理货币资金的结算和收付业务，出纳人员不得兼任稽核、会计档案

3、保管和收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作。不得由一个人办理货币资金业务的全过程；（二）设置货币资金审核岗位，负责审核货币资金收支的原始凭证及有关会计凭证、登记有关会计账簿，对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对；（三）设置货币资金业务负责人岗位，负责领导、组织公司的货币资金核算、管理工作，保管除出纳员名章之外的所有与货币资金收付有关的印章，拟定资金管理和核算办法、编制资金收支计划、负责资金调度、负责资金筹集、负责公司的各项投资等。第六条公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员，分别担任货币资金业务的各个岗位，办理货币资金业务，并且要定期实

4、行财务部门内各岗位之间的轮换制度。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。福建新大陆电脑股份有限公司财务管理文件第七条公司货币资金支付的批准权限统一由公司分管领导在其授权范围内行使，超过公司分管领导授权范围的，由董事长行使。第八条货币资金支付业务的批准方式为书面方式，公司分管领导必须在付款通知书上签字批准方能生效，公司分管领导在外地急需用款的可在本人的批准限额之内委托本单位的货币资金主管人员代理批准手续，但公司分管领导回来后要立即补办批准手续。第九条签字批准后的货币资金支付

5、通知书交出纳员填写有关支付凭证，办理货币资金支付业务。实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作，并配备专人对交易和支付行为审核。第十条公司总部和下属各单位应当按照以下程序办理货币资金支付业务。（一）支付申请。有关部门或个人用款时，应当提前向部门提交货币资金支付申请，注明款项的用途（事由）、金额、预算、结算种类等内容，并附有效经济合同或相关证明资料。（二）业务办理审批。部门负责人根据其职责、权限和相应程序对支付单据的用途、金

6、额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、真实性进行审核并签字；（三）支付复核与批准。部门负责人审批完毕后，由财务部会计人员对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关合同或证明资料是否完备有效，金额计算是否准确，结算种类、支付单位是否妥当等。复核无误后，交财务总监审核，最后上报公司分管领导批准。（四）办理支付。出纳人员应当根据复核无误并经公司分管领导签字的支付申请，办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。第十一条严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三章实施与执行第十

7、二条公司的库存现金限额为不得超出公司上一年度平均5天日常零星现金开支的需要量。出纳员每天工作结束前应盘点库存现金，编制“现金盘点表”，并与现金日记帐的余额核对一致，超过库存限额的现金必须在当天下午下班之前存入银行。第十三条取得的现金收入应及时存入银行，不得用于直接支付自身的支出。公司职工、其他单位和其他外来人员需要借出货币资金，必须执行严格的授权批准程序，督促及时还款或报账以结清借款。第十四条取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得帐外设帐，严禁收款不入账。第十五条货币资金收入、支出要取得合理、合法的凭据。取得货币资金收入要开具发票或内部

8、福建新大陆电脑股份有限公司财务管理文件收款收据等合法的凭据；货币资金支出要取得发