财会人员管理办法.doc

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1、财会人员管理办法第一章  总则第一条目的：为适应公司实施企业集团化管理模式的需要；理顺集团财务管理关系，落实集团管理以财务管理为核心的指导思想；明确财务人员的职责，细化会计核算、强化财务管理；提高集团整体经济效益，促进集团长期稳健发展，特制订本管理办法。第二条适用范围：本办法适用于集团本部及正常经营的各控股子公司。处于筹建期、停业期、注销期的子公司和不具备独立运营能力的业务单位，不需设置独立财务部门，由集团指定专职财务人员负责相关会计核算工作。第三条管理原则:（一）    集权管理原则：集团财务机构及财务人员实行集权垂直管理，确保集团协调有效地运

2、营，实现集团整体利益最大化；（二）    专业、高效原则：各级财务人员需具备相应的专业知识、综合素质和管理能力；财会机构的设置需精简、高效；（三）    内部牵制管理原则：通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能够自动地被其他作业人员查证核对；（四）不相容职务分离原则：以下不相容职务不能由同一人担任：1、出纳与会计；2、保管与会计；3、记录总账与记录日记账；4、业务经办与授权批准、审核监督、会计记录和财产保管；5、财产保管与会计记录；（五）约束与激励原则：明确各级财会人员的岗位职责和工作质量要求，全面准确落实集团的财务政策和制度；建立科

3、学规范的绩效评估体系，根据绩效评估结果，作为调整财会人员报酬、晋升、调离、续聘的依据；（六）    价值原则：正确评价各级财会人员在公司价值创造过程中的贡献。第四条文件内容（一）总则（二）机构设置及职责（三）岗位设置及职责（四）人员流动管理（五）工作考核（六）薪资管理（七）附则第二章  机构设置及职责第五条财会机构职能图说明：1、以上财务机构职能图根据集团发展战略的需要规范化设置，具体岗位定编时根据集团各阶段的经营规模、经营业务种类、经营管理要求、财务会计工作内容和业务量等情况从严确定，逐步到位。2、以上图例：实线“    ”表示直接管理关系，虚

4、线“    ”表示间接管理关系。第六条财会机构委派制集团实行财会机构委派制，即各控股子公司财务部为集团财务中心的派出机构，直属集团财务副总裁领导，同时接受各子公司总经理日常工作方面的领导和管理。第七条集团会计核算部职责（一）建立集团会计核算制度，规范会计核算；（二）建立集团会计报表制度，规范会计报表的报送；（三）审核集团内各单位报送的会计报表，编制集团合并或汇总会计报表；（四）办理集团公司总部日常财务工作及会计核算工作；（五）审核不设财务经理岗位的子公司的会计凭证及账目；（六）检查、监督集团内各单位的会计基础工作和会计核算工作；（七）拟订集团税务

5、筹划方案，并跟进已批准税务筹划方案的实施；（八）审核集团内各单位纳税申报报表，检查、防范税务风险；（九）集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。第八条集团财务管理部职责（一）建立集团财务管理制度及预算管理制度；（二）组织编制集团年度财务预算，审查、平衡集团内各单位的年度财务预算；（三）指导、督促集团内各单位建立预算管理制度、推行预算管理；（四）检查、跟踪集团内各单位预算执行情况，必要时提出预算调整建议；（五）监督、检查集团资产的安全性、完整性、受控性及经济有效使用；（六）集团内新增固定资产、重要经济合同等项目的可行性研究，提出财务意见；（七）调查、协

6、助调解集团子公司之间内部交易结算价格的争议；（八）负责集团财会人员的招聘、日常管理、工作考核和任免建议；（九）根据集团发展需要，拟订财务战略规划和方案，对财务规划和制度的执行情况进行监督、分析和控制；（十）集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。第九条集团审计部职责（一）负责建立集团内部控制制度和流程以及内部审计制度；（二）检查集团内各单位资金、财务制度、会计制度和财务预算的执行情况；（三）检查集团内各单位经营活动的合法性、有效性、经济性；（四）监督、检查集团内各单位内部控制制度是否健全、有效和执行情况；（五）鉴证集团内各单位财务状况、经营成果的真实

7、性、准确性及完整性；（六）负责对集团内各单位主要经营负责人和财务负责人的离任审计工作；（七）负责对有关参股单位和项目进行财务审计；（八）集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。第十条集团投资管理部职责（一）建立集团对外投资管理制度；（二）调查预测投资项目的投资环境，对投资项目进行可行性论证和评价；（三）审核参股公司或合作公司财务账目，提出投资建议和股利分配建议；（四）跟踪、监控参股公司或合作公司经营状况，及时进行投资风险预警；（五）办理新投资项目有关财务事项；（六）主持新投资项目筹备期或过渡期之日常财务工作；（七）集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。

8、第十一条子公司财务部职责（一）计划、组织、指挥、控制公司的日常财务活动，协调、处理公司内部财务关系；（二）根据集团财务会计制度和国家财经