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时间:2020-03-28
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1、财会人员管理办法第一章 总则第一条目的:为适应公司实施企业集团化管理模式的需要;理顺集团财务管理关系,落实集团管理以财务管理为核心的指导思想;明确财务人员的职责,细化会计核算、强化财务管理;提高集团整体经济效益,促进集团长期稳健发展,特制订本管理办法。第二条适用范围:本办法适用于集团本部及正常经营的各控股子公司。处于筹建期、停业期、注销期的子公司和不具备独立运营能力的业务单位,不需设置独立财务部门,由集团指定专职财务人员负责相关会计核算工作。第三条管理原则:(一) 集权管理原则:集团财务机构及财务人员实行集权垂直管理,确保集团协调有效地运
2、营,实现集团整体利益最大化;(二) 专业、高效原则:各级财务人员需具备相应的专业知识、综合素质和管理能力;财会机构的设置需精简、高效;(三) 内部牵制管理原则:通过职责分工和作业程序的适当安排,使各项业务活动能够自动地被其他作业人员查证核对;(四)不相容职务分离原则:以下不相容职务不能由同一人担任:1、出纳与会计;2、保管与会计;3、记录总账与记录日记账;4、业务经办与授权批准、审核监督、会计记录和财产保管;5、财产保管与会计记录;(五)约束与激励原则:明确各级财会人员的岗位职责和工作质量要求,全面准确落实集团的财务政策和制度;建立科
3、学规范的绩效评估体系,根据绩效评估结果,作为调整财会人员报酬、晋升、调离、续聘的依据;(六) 价值原则:正确评价各级财会人员在公司价值创造过程中的贡献。第四条文件内容(一)总则(二)机构设置及职责(三)岗位设置及职责(四)人员流动管理(五)工作考核(六)薪资管理(七)附则第二章 机构设置及职责第五条财会机构职能图说明:1、以上财务机构职能图根据集团发展战略的需要规范化设置,具体岗位定编时根据集团各阶段的经营规模、经营业务种类、经营管理要求、财务会计工作内容和业务量等情况从严确定,逐步到位。2、以上图例:实线“ ”表示直接管理关系,虚
4、线“ ”表示间接管理关系。第六条财会机构委派制集团实行财会机构委派制,即各控股子公司财务部为集团财务中心的派出机构,直属集团财务副总裁领导,同时接受各子公司总经理日常工作方面的领导和管理。第七条集团会计核算部职责(一)建立集团会计核算制度,规范会计核算;(二)建立集团会计报表制度,规范会计报表的报送;(三)审核集团内各单位报送的会计报表,编制集团合并或汇总会计报表;(四)办理集团公司总部日常财务工作及会计核算工作;(五)审核不设财务经理岗位的子公司的会计凭证及账目;(六)检查、监督集团内各单位的会计基础工作和会计核算工作;(七)拟订集团税务
5、筹划方案,并跟进已批准税务筹划方案的实施;(八)审核集团内各单位纳税申报报表,检查、防范税务风险;(九)集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。第八条集团财务管理部职责(一)建立集团财务管理制度及预算管理制度;(二)组织编制集团年度财务预算,审查、平衡集团内各单位的年度财务预算;(三)指导、督促集团内各单位建立预算管理制度、推行预算管理;(四)检查、跟踪集团内各单位预算执行情况,必要时提出预算调整建议;(五)监督、检查集团资产的安全性、完整性、受控性及经济有效使用;(六)集团内新增固定资产、重要经济合同等项目的可行性研究,提出财务意见;(七)调查、协
6、助调解集团子公司之间内部交易结算价格的争议;(八)负责集团财会人员的招聘、日常管理、工作考核和任免建议;(九)根据集团发展需要,拟订财务战略规划和方案,对财务规划和制度的执行情况进行监督、分析和控制;(十)集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。第九条集团审计部职责(一)负责建立集团内部控制制度和流程以及内部审计制度;(二)检查集团内各单位资金、财务制度、会计制度和财务预算的执行情况;(三)检查集团内各单位经营活动的合法性、有效性、经济性;(四)监督、检查集团内各单位内部控制制度是否健全、有效和执行情况;(五)鉴证集团内各单位财务状况、经营成果的真实
7、性、准确性及完整性;(六)负责对集团内各单位主要经营负责人和财务负责人的离任审计工作;(七)负责对有关参股单位和项目进行财务审计;(八)集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。第十条集团投资管理部职责(一)建立集团对外投资管理制度;(二)调查预测投资项目的投资环境,对投资项目进行可行性论证和评价;(三)审核参股公司或合作公司财务账目,提出投资建议和股利分配建议;(四)跟踪、监控参股公司或合作公司经营状况,及时进行投资风险预警;(五)办理新投资项目有关财务事项;(六)主持新投资项目筹备期或过渡期之日常财务工作;(七)集团总裁、财务副总裁交办的其他工作。
8、第十一条子公司财务部职责(一)计划、组织、指挥、控制公司的日常财务活动,协调、处理公司内部财务关系;(二)根据集团财务会计制度和国家财经
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