常用财务指标的计算公式以及运用解析.doc

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1、常用财务指标的计算公式以及运用解析财务指标公式一、常用财务指标一般分类及计算%1.偿债能力指标（一）短期偿债能力指标1.流动比率=流动资产三流动负债2.速动比率二速动资产〜流动负债3.现金流动负债比率=年经营现金净流最三年末流动负债xlOO%（二）长期偿债能力指标1.资产负债率二负债总额三资产总额2.产权比率=负债总额三所有者权益%1.营运能力指标（一）人力资源营运能力指标劳动效率二主营业务收入净额或净产值三平均职工人数（二）生产资料营运能力指标1.流动资产周转情况指标（I）应收账款周转率（次）=主营业务收入净额三平均应收账款余额应收账款周转天数二平均应收账款x36

2、0m主营业务收入净额⑵存货周转率（次数月主营业务成本-平均存货存货周转天数二平均存货x360m主营业务成木（3）流动资产周转率（次数）=主营业务收入净额三平均流动资产总额流动资产周转期（天数）二平均流动资产总额x360m主营业务收入净额2.固定资产周转率二主营业务收入净额一固定资产平均净值3.总资产周转率二主营业务收入净额m平均资产总额%1.盈利能力指标（一）企业盈利能力的一般指标1.主营业务利润率=利润于主营业务收入净额2.成本费用利润率二利润一成本费用3.净资产收益率=净利润m平均净资产xlOO%4•资木保值增值率勻口除客观因素示的年末所有者权益三年初所百者权益

3、xlOO%（二）社会贡献能力的指标1.社会贡献率=企业社会贡献总额一平均资产总额2.社会积累率=上交国家财政总额三企业社会贡献总额四•发展能力指标1.销伟（营业）增长率二木年销伟（营业）增长额m上年销伟（营业）收入总额xlOO%2.资木积累率=本年所有者权益增长额4•年初所有者权益xlOO%3.总资产增长率=木年总资产增长额*年初资产总额xlOO%1.固定资产成新率二平均固定资产净值三平均固定资产原值xlOO%二、常用财务指标具体运用分析1、变现能力比率变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。（1）流动比率公式：流动比率=流动资产

4、合计/流动负债合计意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。般情况下，营业周期、流动资产屮的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。（2）速动比率公式：速动比率二（流动资产合计■存货）/流动负债合计保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产屮，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。分析提

5、示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账血上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。变现能力分析总提示：（1）增加变现能力的因素：可以动用的银行贷款指标；准备很