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1、财务指标计算公式及分析运用一、常用财务指标一般分类及计算:V&B u2m8X
2、7V8J3m!
3、&a 一、偿债能力指标2n._*X8K1F*n （一）短期偿债能力指标0q5w$~+M0J"
4、&G!s&A.z 1.流动比率=流动资产÷流动负债'o7M8l-Q+N e+u7x 2.速动比率=速动资产÷流动负债9n(q*b"Q!c.j h%L4} 3.现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%7z!c y%C8e&i-I （二）长期偿债能力指标)Y4R-(e w)o5g*j
5、2V 1.资产负债率=负债总额÷资产总额3R'[6C)V4i.H9w/N 2.产权比率=负债总额÷所有者权益2p4S2B#~2S;X5x2A5f 二.营运能力指标*b*e!P:E7I (一)人力资源营运能力指标4M*@)R9X(Q-i/{ 劳动效率=主营业务收入净额或净产值÷平均职工人数3K(N0y1R+F3G0N1R (二)生产资料营运能力指标#y4h'd)R$w3`2t0N 1.流动资产周转情况指标;T,f#E9K9O0s4Y%{;h-P (1)应收账款周转率(次)=主营业务收入净额÷平均
6、应收账款余额;w3x${*Q4r2j F4[ 应收账款周转天数=平均应收账款×360÷主营业务收入净额1W;R9],j$u+P (2)存货周转率(次数)=主营业务成本÷平均存货5p4C1L7B-a.n#d 存货周转天数=平均存货×360÷主营业务成本2k3o;s(#u+[1Z,Q (3)流动资产周转率(次数)=主营业务收入净额÷平均流动资产总额3Z3x0{*S6N-R'G&j0M/n 流动资产周转期(天数)=平均流动资产总额×360÷主营业务收入净额4}!n7F"C)d-V$G&K*c 2.固
7、定资产周转率=主营业务收入净额÷固定资产平均净值'v4W1A)u8d/V 3.总资产周转率=主营业务收入净额÷平均资产总额:v9I&`9r4Y2m$v 三.盈利能力指标-Y)X;B;k5l5e4G#s (一)企业盈利能力的一般指标!R4q;b4E,B'g"T 1.主营业务利润率=利润÷主营业务收入净额;j-o#[6D/k-t 2.成本费用利润率=利润÷成本费用/G8w)z;A+b"R.d"a 3.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%$x-m#q2[0@$p 4.资本保值增值率=扣除客观因素
8、后的年末所有者权益÷年初所百者权益×100%-M"W#_6C'D5n (二)社会贡献能力的指标;f9W.C!C$
9、(x/N*B.U+]1@ 1.社会贡献率=企业社会贡献总额÷平均资产总额/t9N/l+^'p1Q!{&{8{/Z 2.社会积累率=上交国家财政总额÷企业社会贡献总额+C2K8Y%R3s:N 四.发展能力指标7u"~)K9~5Q:_"K 1.销售(营业)增长率=本年销售(营业)增长额÷上年销售(营业)收入总额×100%'P"Z%Z$c!d'J*g)L%f$r:Z:D 2.资本积累率=本年
10、所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%#V4e7n2Y!H9c 3.总资产增长率=本年总资产增长额÷年初资产总额×100%-d!{(G/m;b!Q8b%I$
11、 4.固定资产成新率=平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%;f+p2P-Z7o+J 二、常用财务指标具体运用分析/F+u.W4x/N6`8X 1、变现能力比率'{-g.M:]$j 变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。0l(C4V(z#O*W6s （1）流动比率1W:z'G3p5S$R0E0k
12、2T 公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计3v-r3z.l6n0o:t-x4T 意义：体现企业的偿还短期债务的能力。流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。#y T%P+f u2t 分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。7I2e#m0p:H:D5u,q/y(x （2）速动比率0U*z9V" `2l.o1e+e%t: 公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债
13、合计4T)h3z*Z+w#{&O2k:g5q 保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债,{1l8N%
14、-c"u%d'?-}5J3z*S 意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。$x/G'A#q,i(@%k)r 分析提示：低于1的速
