《企业纳税实务》项目一-税务会计工作流程认知(1税务会计基础认知).ppt

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1、企业纳税实务潘丹峰1税务会计基础认知一、税务会计的内涵延时符二、税收概念、税收制度体系税务会计的内涵税务会计是以国家税法为准绳，以货币为主要计量单位，运用会计的专门方法，对纳税单位税基的形成以及税款的计算、申报和缴纳所引起的资金运动，进行连续、系统地核算和监督的一门专业会计。01税法02货币04纳税活动05核算、监督（、筹划）03会计方法010203税务会计核算的依据：以法规为主，以会计准则和会计制度为轴。税务会计核算的原则：保证国家及时足额地取得税金，企业合法合理地缴纳税金。税务会计的核算内容：企业

2、务活动引起的资金运动的过程。税务会计的内涵法定性广泛性延时符税务会计的特点统一性独立性（可筹划性）区别于其他会计最典型的特点01缴纳上月应交税款月初02编制记账凭证做退税减税配合税收征管月中03总账登记、核对结转登记涉税汇总办理预缴检查需要调整事项月末汇算清缴编制税务年报协助税务年检年末04税务会计工作内容税务会计与财务会计相互联系、相互影响、相互促进目的税收的概念税收，是国家为了实现其职能，凭借政治权利，按照法律规定，强制地、无偿地参与社会剩余产品分配，以取得财政收入的一种规范形式。目的：取得财政收

3、入依据：税法结果：形成分配关系010203固定性税收的特性强制性固定性无偿性调节经济组织财政收入监督社会经济活动一二三税收的职能按计税依据：从量税、从价税、复合税按税负能否转嫁：直接税、间接税按会计核算中使用的会计科目：销售税金、费用性税金、资本性税金、所得税、增值税按税收与价格的关系：价内税、价外税按征税对象：流转税、所得税、财产税、行为税、特定目的税、资源税、烟叶税税收的分类按征收管理与使用权限：中央税、地方税、中央与地方共享税（税金承担者、代扣代缴、代收代缴）（一）纳税人征税范围、税目、计税依据

4、（具体化、不同侧面进一步明确其内涵）（二）征税对象（核心要素）比例税率、定额税率、累进税率（全额累进、超额累进、超率累进）（三）税率税收制度的构成要素（五）纳税时间纳税义务发生的时间计算应纳税额的期限税款缴库的最后期限税收制度的构成要素（四）纳税环节和纳税地点（六）减税免税税基、税率、税额（七）附加与加成（八）法律责任