会计岗位认知——税务会计

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1、会计岗位认知——税务会计·第01讲　会计岗位认知——税务会计（一）·税务会计日常主要工作（一）·　　[讲义编号NODE01419900050100000101：针对本讲义提问]··　　一、税务会计主要工作　　[讲义编号NODE01419900050100000102：针对本讲义提问]··　　二、税务会计需要具备的能力　　　　　　公司名称：北京星达有限责任公司　　法定代表人：张正　　纳税人登记号：010671456213051　　纳税人身份：一般纳税人　　公司类型：有限责任公司　　经营范围：主要从

2、事液晶电视的生产和销售[讲义编号NODE01419900050100000103：针对本讲义提问]··　　【例题】12月2日，签订销售合同，向太福超市销售32寸LCD电视机1,100台，单价2,800.00元/台。[讲义编号NODE01419900050100000104：针对本讲义提问]··　　三、税务会计的相关工作　　1.购买发票　　　　[讲义编号NODE01419900050100000105：针对本讲义提问]··　　机打发票　　[讲义编号NODE01419900050100000106：

3、针对本讲义提问]··　　　　[讲义编号NODE01419900050100000107：针对本讲义提问]··　　　　　　　　　　[讲义编号NODE01419900050100000108：针对本讲义提问]··　　2.开具发票　　　　　　[讲义编号NODE01419900050100000109：针对本讲义提问]··　　　　　　　　[讲义编号NODE01419900050100000110：针对本讲义提问]··　　　　　　　　[讲义编号NODE01419900050100000111：针对本讲义提

4、问]··　　注意事项：　　（1）一张发票只能有一份清单，一份清单也只能和一张发票对应；　　（2）票面只有清单行，没有其他商品行。　　《增值税应税货物或劳务销货清单》　　《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》（国税发［2006］156号）第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。[讲义编号NODE01419900050100000112：针对本讲义提问]··　

5、　3.印花税核算　　印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证的单位和个人。税率项目定额税率5元营业账簿、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证0.05‰借款合同0.3‰购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同0.5‰加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花1‰财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同·　　3080000×0.3‰=924（元）[讲义编号NODE01419

6、900050100000113：针对本讲义提问]··　　印花税实务常见问题：　　（1）合同金额如何确定。　　①如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；　　②如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；　　③如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。　　[讲义编号NODE01419900050100000114：针对本讲义提问]··印花税的缴纳方法“三自”缴纳方式大

7、额缴款汇总缴纳①按照应税凭证的性质和适用税目税率自行计算应纳税额；②自行购买印花税票；③自行将印花税票粘贴在应税凭证上，并在应税凭证与印花税票以及印花税票与印花税票之间的交接处盖戳注销或用钢笔、圆珠笔画销。一份凭证应纳税额超过500元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。指同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为一个月。应提前十五日告知主管税务机关，并

8、确定汇总缴纳应税凭证类型。缴纳方式一经选定，在一个完整的会计核算年度内不得改变。·[讲义编号NODE01419900050100000115：针对本讲义提问]··　　（2）大额缴款　　[讲义编号NODE01419900050100000116：针对本讲义提问]··　　（3）汇总缴纳　　申报期汇总申报缴纳。　　印花税的管理—日常合同登记管理　　[讲义编号NODE01419900050100000117：针对本讲义提问]··第02讲　会计岗位认知——税务会计（二）·　　（2）业务事项　　发生时间：1